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银行需要登记“受益所有人”,什么是“受益所有人”?

来源: 正保会计网校 编辑:muyanhua 2025/05/29 10:30:52 字体:
银行需要登记“受益所有人”,什么是“受益所有人”?

注意银行登记的“受益所有人”,非税收政策中的“受益所有人”。参考《受益所有人信息管理办法》答记者问:“问:如何判定‘受益所有人’?

答:受益所有人是指最终拥有或实际控制备案主体,或者享有备案主体最终收益的自然人。

《管理办法》第六条对受益所有人识别标准作出了详细规定。符合下列标准之一的自然人即为备案主体的受益所有人:

标准1:通过直接方式或者间接方式最终拥有备案主体25%以上股权、股份或者合伙权益的自然人。

标准2:虽未满足标准1,但最终享有备案主体25%以上收益权、表决权的自然人。

标准3:虽未满足标准1,但单独或者联合对备案主体进行实际控制的自然人。

受益所有人可能不止一个自然人,任何满足上述三个标准之一的自然人都应作为受益所有人进行备案。如果通过上述标准均不能确认受益所有人,则应当将负责日常经营管理的人员视为受益所有人。

受益所有人与《公司法》中规定的‘实际控制人’有类似之处,但两者不同。首先,受益所有人包括了拥有、控制和收益三个方面的内容,受益所有人既可以是公司(合伙企业)的拥有者,也可以是公司(合伙企业)的控制者、获益者。其次,受益所有人需要穿透至自然人。‘实际控制人’既可以是法人也可以是自然人,而受益所有人是自然人。在识别受益所有人时,要‘层层穿透’至最终拥有、实际控制备案主体或享有其最终收益的自然人。”

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