高新企业转让固定资产，处置损益计入A107041总收入吗？

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2025/06/17 09:32:25　字体：大小

问：高新技术企业转让使用过的固定资产，A107041表中高新技术企业的总收入是填报资产处置损益的金额吗？

答：《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）附件《高新技术企业认定管理工作指引》第三条第（四）项规定，总收入是指收入总额减去不征税收入。收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定计算。

《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第六十三号，主席令第二十三号修订）第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第十六条规定，企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

企业转让使用过的固定资产属于上述规定的财产转让，转让固定资产的收入为取得的不含增值税的收入，因此，转让使用过的固定资产在填报A107041表时，高新技术企业的总收入行填报转让固定资产取得的不含增值税收入。