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纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，如何进行会计处理？

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2025/08/07 09:35:09　字体：大小

问：纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，如何进行会计处理？

答：依据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》国税发〔2004〕112号：“二、纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。”

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