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甲公司为居民企业,主要从事服饰生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下: (1)取得销售收入5000万元。 (2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元,非广告性赞助支出40万元。 (3)通过市体育局向体育事业捐款50万元,通过市民政局向目标脱贫地区捐款,30万元同于扶贫,通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。 (4)缴纳增值税195万元,缀纳城市维护建设税、教育费用加合计19.5万元。 (5)按规定缴纳财产保险费90万元。。 (6) 利润总额560万元。 已知:业务招待费支出,按照发生额的60%和除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%:公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时和除。

m02862788| 提问时间:12/05 09:39
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小王老师
金牌答疑老师
职称:税务师,评估师
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

建议您先自己做一下哦,这样可以发现自己没有掌握的地方,更好的掌握知识点。

提示:本题考查的是间接法,即应纳税所得额=利润总额+纳税调整金额。

税会差异的点在于:业务招待费(限额扣除)、非广告性赞助支出(不得扣除)、公益性捐赠(限额扣除)、增值税(不得扣除)。

如果您有具体哪里不太理解的地方,可以继续询问哈。

祝您学习愉快!

12/05 10:03
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