企业汇算清缴时检查发现，上年为本企业管理人员购入的一批福利商品不含税价200 000元。借：管理费用200 000 应交税费——应交增值税(进项税额)26 000 贷：银行存款22 6000 税率13%，城建税和附加合计10%。怎么调账呀？_CPA

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企业汇算清缴时检查发现，上年为本企业管理人员购入的一批福利商品不含税价200 000元。借：管理费用200 000 应交税费——应交增值税(进项税额)26 000 贷：银行存款22 6000 税率13%，城建税和附加合计10%。怎么调账呀？

m27539018| 提问时间：12/30 14:36

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郭老师

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涉及损益科目的通过以前年度损益调整
购买的时候是通过库存商品所以是
借：库存商品２００　０００
　贷：以前年度损益调整——管理费用２００　０００

祝您学习愉快！

12/30 14:57

m27539018

12/30 16:56

还要调城建税和附加借：以前年度损益调整 2600 贷：应交税费—应交城建税和附加 2600 对所得税有影响吗？

郭老师

12/30 16:56

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不需要的因为购入的时候确认是有进项税的
祝您学习愉快！

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