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甲企业汇算清缴时检查发现，上年将一批产品直接捐赠给某希望小学，该批商品不含税售价120000元，成本为85000元，会计处理为，借记营业外支出85000，贷记库存商品85000。增值税税率13%，城建税和附加合计10%。 怎么调帐？视同销售是不是还需要收入？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
需要调整账目以反映视同销售收入及相应的税费。具体如下：
补记增值税销项税额：120000*13%=15600元
计算并补记城建税和教育费附加：15600*10%=1560元
视同销售收入应计入当期收入，同时确认相应的成本。
调整分录如下：
借：营业外支出17160（增值税销项税额15600+城建税和教育费附加1560）
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)15600
应交税费——城建税及教育费附加1560同时，视同销售需要确认收入：
借：营业外支出120000
贷：主营业务收入120000并结转成本：
借：主营业务成本85000
贷：库存商品85000
祝您学习愉快！
需要调整账目以反映视同销售收入及相应的税费。具体如下：
补记增值税销项税额：120000*13%=15600元
计算并补记城建税和教育费附加：15600*10%=1560元
视同销售收入应计入当期收入，同时确认相应的成本。
调整分录如下：
借：营业外支出17160（增值税销项税额15600+城建税和教育费附加1560）
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)15600
应交税费——城建税及教育费附加1560同时，视同销售需要确认收入：
借：营业外支出120000
贷：主营业务收入120000并结转成本：
借：主营业务成本85000
贷：库存商品85000
祝您学习愉快！
12/30 16:58
m27539018 
12/30 22:28
上年度的帐汇算清缴的时候是不是要用以前年度损益调整，调增值税不是应该用应交税费—增值税检查调整？
王一老师 
12/30 22:29
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不需要的
汇算清缴的时候，报表等一般还没有报出的
这个时候可以简化考虑，不需要通过以前年度损益调整等科目，直接调整相关损益和相关应交税费等科目即可
祝您学习愉快！
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