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(2)甲公司2015年以4 000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。 老师您好，现在应该是债权投资了，这里的计税基础是4000还是4200？怎么理解
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计税基础是4200万元。
祝您学习愉快！
计税基础是4200万元。
祝您学习愉快！
02/18 11:10
光年莫 
02/18 14:13
不应该是4000万元吗？不理解怎么是4200
小赵老师 
02/18 14:16
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这里国债利息免税，是永久性差异，对应资产的账面价值=计税基础的
换句话说200是免税的
如果现在4400出售了，税法利润=4400-4000-200（200是利息免税）=4400-420的计税基础（也就是体现为税法角度可以税前扣除的金额）
祝您学习愉快！
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