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问题已解决
某个体户A，小规模纳税人，在所属期2023年4月至9月，为定期定额核定征收，10月至12月为查账征收。2023年个人所得税生产经营所得B表申报问题。1.所属期2023年B表，是按照核定申报还是查账申报？2.如果2023全年查账申报，对于所属期4月至9月期间的收入和成本怎么计算？ 3.查账申报2023年B表时，以下2种方法： 一是收入等于第四季度“开具”发票收入 第二、三季度“核定”征收生产经营所得个人所得税申报表上的“计税依据”之和。成本等于第四季度“取得”发票金额。 二是“全年”当做查账处理，即收入等于全年“开具”发票收入，成本等于全年“取得”发票金额。 上面2种方法哪一个正确？如果都不正确，应该怎么计算申报B表相关数据？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.所属期2023年B表，应按照查账申报进行填报。
2.如果2023全年采用查账申报方式，对于4月至9月期间的收入和成本计算，应该将该期间内的核定征收生产经营所得个人所得税申报表上的“计税依据”作为收入的一部分，并且需要合理估算或记录该期间的成本费用。
3.在查账申报2023年B表时，正确的处理方法是第二种：即收入等于全年开具的发票收入总额，成本等于全年取得的发票金额。这样可以全面反映全年的经营状况。
具体的实际操作问题，建议您咨询当地的税务局以他们的解释为准。
祝您学习愉快！02/24 18:57
丢了玉兔的嫦娥 
02/25 10:24
.如果2023全年采用查账申报方式，对于4月至9月期间的收入和成本计算，应该将该期间内的核定征收生产经营所得个人所得税申报表上的“计税依据”作为收入的一部分，并且需要合理估算或记录该期间的成本费用。
问题：就是说，一般情况下，“不按照”上面方法处理，对吗？
张老师 
02/25 10:24
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的。
祝您学习愉快！
是的。
祝您学习愉快！
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