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老师这个题怎么做？黄色部分啥意思
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2021年应交所得税＝（5200＋1600）×25%＝1700（万元）；递延所得税负债发生额＝160×25%－0＝40（万元），对应其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产发生额＝1600×25%－0＝400（万元）；所得税费用＝1700－400＝1300（万元）。
收到与资产相关的政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。
负债的账面价=1600
计税基础=1600-1600=0
形成可抵扣暂时性差异1600。
祝您学习愉快！
03/21 16:48
13938229466 
03/21 18:19
哪的负债？
13938229466
03/21 20:05
为啥是负债的账面？
杨老师 
03/21 20:06
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
负债的账面价值大于其计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异，因此确认为递延所得税资产。这是因为未来期间可以用来减少应交所得税的金额，从而形成一项资产。
祝您学习愉快！
负债的账面价值大于其计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异，因此确认为递延所得税资产。这是因为未来期间可以用来减少应交所得税的金额，从而形成一项资产。
祝您学习愉快！
杨老师
03/22 07:14
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
递延收益1600
递延收益是负债科目
祝您学习愉快！
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