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1企业所得税法上对融资租赁业务中出租方的收入确认应在在何时确认收入以何金额确认收入例如融资租赁资产账面价值3000万租赁期开始日账面价值与公允价值无差异租赁期为36个月租金总额3600万租赁期开始日为3月1日每3个月付款一次每次付款300万元那么按合同约定当年承租人应支付金额就是900万元会计按实际利率法确认的收入50万元税法上怎么确认收入 2在企业所得税法上应收融资租赁款和融资租赁资产的计税基础分别是多少如何确定

菠菜abc| 提问时间:04/29 13:48
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郭老师
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
1.在企业所得税法上,对于融资租赁业务中出租方的收入确认,通常是在租赁期内按照直线法或其他合理方法分期确认收入。因此,在您的例子中,尽管会计按实际利率法确认了50万元的收入,税法上可能会要求在第一年内根据租金总额3600万和租赁期36个月来平均分配收入,即每年确认1200万元(3600万/3年)作为应税收入。但具体还要看当地税务法规的具体规定。2.在企业所得税法上,应收融资租赁款的计税基础通常是其账面价值减去已计提的坏账准备;而融资租赁资产的计税基础则是该资产的成本或取得时的公允价值,扣除已经按照税法规定确认为收入的部分。具体数值需要根据实际情况和当地税务法规来确定。如果上述回答与您所在地的具体税务规定不符,请以当地税务机关的规定为准。
祝您学习愉快!
04/29 13:48
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