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老师你好，公司22年有一批设备，22年度享受了一次性扣除政策，为什么在23年报汇算清缴时填写了账载折旧金额100万，税收折旧金额0元后，还需要做纳税调增啊，这样我们岂不是等于没有享受到这个扣除政策吗，成本仍然会调增上去，这个成本一次性扣掉就是扣掉了，之后会计折旧会计入递延所得税负债慢慢冲平这部分差额不是吗，没理解这个是为什么，因为我理解是，税法报表上扣除了这部分成本，如果再做调增岂不是等于这部分成本在慢慢减少吗？
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在22年享受一次性扣除政策后，23年汇算清缴时账载折旧金额100万，税收折旧金额0元，需要做纳税调增是因为税法上已经一次性扣除了这部分成本，而会计上仍在逐年计提折旧。调增是为了反映税法与会计的差异，确保应纳税所得额的准确性。递延所得税负债会逐步冲平这部分差额，但调增并不影响一次性扣除政策的享受。
祝您学习愉快！
在22年享受一次性扣除政策后，23年汇算清缴时账载折旧金额100万，税收折旧金额0元，需要做纳税调增是因为税法上已经一次性扣除了这部分成本，而会计上仍在逐年计提折旧。调增是为了反映税法与会计的差异，确保应纳税所得额的准确性。递延所得税负债会逐步冲平这部分差额，但调增并不影响一次性扣除政策的享受。
祝您学习愉快！
05/21 18:56
m323061818 
05/21 19:14
我明白了老师，会计在计提折旧时已经将这部分计入当期成本或者费用中，已经体现在了当期成本中并在填报时已经算入当期成本，实际这部分是不能算入成本扣除的，如果不做调增成本的话，就等于是我们多享受了
金老师 
05/21 19:14
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
您的理解正确。在会计处理上计提折旧计入了当期的成本或费用，但在税务处理时如果这部分不能作为成本扣除，则需要进行纳税调增，以避免多享受税收优惠。
祝您学习愉快！
您的理解正确。在会计处理上计提折旧计入了当期的成本或费用，但在税务处理时如果这部分不能作为成本扣除，则需要进行纳税调增，以避免多享受税收优惠。
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