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问题已解决
A企业所属期2024年收到“不符合”不征税收入条件的政府补助10万元，属于与资产相关的政府补助，企业所得税年度申报 问题：1.这个业务需要填报哪些附表？ 2.申报时，先填报哪个附表的哪一行哪一列？再填报哪些附表的哪些行哪些列？ 3.企业所得税年度申报表附表“未按权责发生制确认收入纳税调整表”，为什么要填报11行：与资产相关的政府补助？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.需要填报的附表包括A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》和A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。
2.申报时，先填报A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的第3行“与资产相关的政府补助”，填写金额10万元；再填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的第11行“与资产相关的政府补助”。
3.填报A105020附表中11行：与资产相关的政府补助，是因为这部分收入需要根据税法规定进行纳税调整，以反映其对当期应纳税所得额的影响。
祝您学习愉快！
1.需要填报的附表包括A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》和A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。
2.申报时，先填报A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的第3行“与资产相关的政府补助”，填写金额10万元；再填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的第11行“与资产相关的政府补助”。
3.填报A105020附表中11行：与资产相关的政府补助，是因为这部分收入需要根据税法规定进行纳税调整，以反映其对当期应纳税所得额的影响。
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05/22 19:03
丢了玉兔的嫦娥 
05/22 19:41
问题：
1. A105040《专项用途资金纳税调整明细表》的第3行的项目是“前3年度”啊？2.为什么“不用”在附表“收入表”里面的ZHENFU补助栏填报？如果不在收入表填报这个不符合不征税收入条件的收入，这个收入具体是怎么进入到主表的应纳税所得额的？
小赵老师 
05/22 19:42
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.A105040表第3行项目应为“与资产相关的政府补助”，非“前3年度”。
2.该收入通过A105020表进行纳税调整，直接调增应纳税所得额，无需在收入表单独填报。
祝您学习愉快！
1.A105040表第3行项目应为“与资产相关的政府补助”，非“前3年度”。
2.该收入通过A105020表进行纳税调整，直接调增应纳税所得额，无需在收入表单独填报。
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丢了玉兔的嫦娥
05/22 20:31
1.可是附表收入表，明明有个补助栏，现在企业收到的就是补助,为什么不用填报？是因为填报您说的另外两个附表就已经实现了调增应纳税所得额，再填报收入表，就重复缴税了，对吗？2.如果收到的是“符合”不征税收入条件的补助，就需要填报附表收入表的补助栏，对吗？符合不征税收入条件时，需要填报哪些附表？
丢了玉兔的嫦娥
05/22 20:33
该收入通过A105020表进行纳税调整，已经实现了直接调增应纳税所得额的效果，为什么还要填报附表A105040呢？
小赵老师
05/22 20:32
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.是的，填报A105040和A105020表已经实现了调增应纳税所得额，再填报收入表会导致重复缴税。
2.是的，符合不征税收入条件的补助需要填报附表收入表的补助栏。此时需要填报A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》和A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》。
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1.是的，填报A105040和A105020表已经实现了调增应纳税所得额，再填报收入表会导致重复缴税。
2.是的，符合不征税收入条件的补助需要填报附表收入表的补助栏。此时需要填报A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》和A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》。
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小赵老师
05/22 20:33
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
A105040表用于专项用途财政性资金的明细申报，反映政府补助性质；A105020表用于调整未按权责发生制确认的收入对纳税的影响。两者功能不同，需分别填报以满足不同申报要求。
祝您学习愉快！
A105040表用于专项用途财政性资金的明细申报，反映政府补助性质；A105020表用于调整未按权责发生制确认的收入对纳税的影响。两者功能不同，需分别填报以满足不同申报要求。
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丢了玉兔的嫦娥
05/22 20:36
我刚才又百度了，A105040表第3行的项目是“前3年度”，怎么回事？
小赵老师
05/22 20:36
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
A105040表第3行项目应为“与资产相关的政府补助”，而非“前3年度”。这是针对企业收到的不符合不征税收入条件的政府补助在企业所得税年度申报中的正确处理方式。
祝您学习愉快！
A105040表第3行项目应为“与资产相关的政府补助”，而非“前3年度”。这是针对企业收到的不符合不征税收入条件的政府补助在企业所得税年度申报中的正确处理方式。
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丢了玉兔的嫦娥
05/22 20:42
问题：.A105040表用于专项用途财政性资金的明细申报，反映补助性质；就是说填报这个表只是起信息展示的作用，其数据不会影响其他表的数据，不参与税款计算，对吗？填报这个表，既让我们知道企业有收到补助的业务，又不增加应纳税所得额，对吗？
小赵老师
05/22 20:43
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
A105040表用于专项用途财政性资金的明细申报，确实反映了补助性质。填报该表主要是起信息展示的作用，其数据不会直接影响其他表的数据或参与税款计算。但是，对于不符合不征税条件的政府补助，在A105020表中进行纳税调整时会调增应纳税所得额。因此，虽然填报A105040表本身不增加应纳税所得额，但相关数据可能需要在其他表格中处理以确保税务合规。
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A105040表用于专项用途财政性资金的明细申报，确实反映了补助性质。填报该表主要是起信息展示的作用，其数据不会直接影响其他表的数据或参与税款计算。但是，对于不符合不征税条件的政府补助，在A105020表中进行纳税调整时会调增应纳税所得额。因此，虽然填报A105040表本身不增加应纳税所得额，但相关数据可能需要在其他表格中处理以确保税务合规。
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丢了玉兔的嫦娥
05/22 20:47
A105020表用于调整未按权责发生制确认的收入。问题：这里的未按权责发生制确认收入，说的是税务处理还是会计处理？企业所得税申报表的数据就是按照权责发生制确认的啊
小赵老师
05/22 20:48
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这里的未按权责发生制确认收入指的是税务处理。虽然企业所得税申报表原则上要求按照权责发生制来确认收入，但某些情况下，税法可能规定了不同的确认时点或方法，这时就需要通过A105020表进行纳税调整。
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这里的未按权责发生制确认收入指的是税务处理。虽然企业所得税申报表原则上要求按照权责发生制来确认收入，但某些情况下，税法可能规定了不同的确认时点或方法，这时就需要通过A105020表进行纳税调整。
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丢了玉兔的嫦娥
05/22 20:58
1.符合不征税收入条件的补助，需要填报3个附表：收入表，A105040，A105020，对吗？2.符合不征税条件和不符合不征税条件时，在填报A105040，A105020时，有哪些不同？
小赵老师
05/22 20:58
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.符合不征税收入条件的补助需要在附表收入表、A105040和A105020中填报。
2.不同点在于：符合不征税条件的政府补助需在附表收入表中的补助栏进行填报，同时填报A105040和A105020；而不符合不征税条件的政府补助不需要在附表收入表中填报，仅需在A105040和A105020中调整。
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1.符合不征税收入条件的补助需要在附表收入表、A105040和A105020中填报。
2.不同点在于：符合不征税条件的政府补助需在附表收入表中的补助栏进行填报，同时填报A105040和A105020；而不符合不征税条件的政府补助不需要在附表收入表中填报，仅需在A105040和A105020中调整。
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丢了玉兔的嫦娥
05/22 21:09
这里的未按权责发生制确认收入指的是税务处理。“不符合”不征税收入条件时相关问题：1.此时，会计是否确认企业所得税收入？2.此时，企业所得税按照权责发生制原则，不应该确认收入，但是实际上应该确认收入，所以才需要通过A105020来调整，对吗？
丢了玉兔的嫦娥
05/22 21:11
符合不征税条件和不符合不征税条件时，在填报A105040，A105020这两个表时，有哪些不同？
小赵老师
05/22 21:12
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
当政府补助符合不征税条件时：
-需要在附表收入表中的补助栏进行填报。
-同时报填A105040和A105020表以确保税务合规。当政府补助不符合不征税条件时：
-无需在附表收入表中的补助栏单独填报，因为通过A105040和A105020表已经实现了调增应纳税所得额。
-先填报A105040表第3行“与资产相关的政府补助”，再填报A105020表第11行“与资产相关的政府补助”。
祝您学习愉快！
当政府补助符合不征税条件时：
-需要在附表收入表中的补助栏进行填报。
-同时报填A105040和A105020表以确保税务合规。当政府补助不符合不征税条件时：
-无需在附表收入表中的补助栏单独填报，因为通过A105040和A105020表已经实现了调增应纳税所得额。
-先填报A105040表第3行“与资产相关的政府补助”，再填报A105020表第11行“与资产相关的政府补助”。
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