00:10:00
问题已解决
1.增值税一般纳税人申报表附表二的本期进项税额转出），上期留抵税额抵减欠税、上期留抵税额退税之间存在哪些数量关系？2.如果所属期2024年4月附表二本期进项税额转出额为100，上期留抵税额抵减欠税为40，上期留抵税额退税为20，增值税加计抵减率为0.05，附表四本期调减额应该填报多少？具体计算过程是什么？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.本期进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税之间没有直接的数量关系，它们分别代表了不同的税务处理项目。具体来说，本期进项税额转出是指不能从销项税额中抵扣的进项税额；上期留抵税额抵减欠税是用上期未使用的进项税额来抵减当期应纳税额；而上期留抵税额退税则是将上期未使用的进项税额退还给纳税人。2.附表四本期调减额应该填报的金额为(100+40+20)*5%=8。具体计算过程是：首先，将本期进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税相加得到总金额160；然后，用这个总金额乘以增值税加计抵减率0.05，得出本期调减额8。
祝您学习愉快！
1.本期进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税之间没有直接的数量关系，它们分别代表了不同的税务处理项目。具体来说，本期进项税额转出是指不能从销项税额中抵扣的进项税额；上期留抵税额抵减欠税是用上期未使用的进项税额来抵减当期应纳税额；而上期留抵税额退税则是将上期未使用的进项税额退还给纳税人。2.附表四本期调减额应该填报的金额为(100+40+20)*5%=8。具体计算过程是：首先，将本期进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税相加得到总金额160；然后，用这个总金额乘以增值税加计抵减率0.05，得出本期调减额8。
祝您学习愉快！
05/31 09:04
丢了玉兔的嫦娥 
05/31 09:15
1.为什么不是(100-40-20)*5%？因为已经抵欠和退还的留抵税额，不用再考虑之前是否已经计提加计抵减额了啊？2.这个100，也应该先考虑之前是否已经计提加计抵减额，再判断是否调减加计抵减额，如果已经计提，就需要调减加计抵减额。如果没有计提就不需要调减加计抵减额，对吗？
周老师 
05/31 09:16
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.因为进项税额转出、抵减欠税和退税均需调减加计抵减额，三者合计作为调减基数。
2.是的。若前期已计提加计抵减额，则需调减；若未计提则无需调减。
祝您学习愉快！
1.因为进项税额转出、抵减欠税和退税均需调减加计抵减额，三者合计作为调减基数。
2.是的。若前期已计提加计抵减额，则需调减；若未计提则无需调减。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 09:56
本期调减额应该是(100-40-20)*5%？因为这里强调的是“本期”（假如是5月），而上期留抵税额抵减欠税、上期留抵税额退税，指的是“上期”的业务，应该在所属期“上期”即4月的申报表填报加计抵减额调减额，对吗？
周老师
05/31 09:57
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不对。本期调减额应为(100+40+20)*5%=8。因为进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税这些项目，虽然发生在不同的期间，但它们对加计抵减额的影响是在本期进行调减的。所以计算时应将这些项目的金额相加后乘以加计抵减率。
祝您学习愉快！
不对。本期调减额应为(100+40+20)*5%=8。因为进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税这些项目，虽然发生在不同的期间，但它们对加计抵减额的影响是在本期进行调减的。所以计算时应将这些项目的金额相加后乘以加计抵减率。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 10:02
进项税额转出未足额调减加计抵减额，网上的核查方法是如下：增值税申报表附表四的“本期调减额”小于（本期进项税额转出-上期留抵税额抵减欠税-上期留抵税额退税）*加计抵减率，为什么这里是剔除的减法而不是您说的加法呢？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 10:02
进项税额转出未足额调减加计抵减额，网上的核查方法是如下：增值税申报表附表四的“本期调减额”如果小于（本期进项税额转出-上期留抵税额抵减欠税-上期留抵税额退税）*加计抵减率，就是疑点 。为什么这里是剔除的减法而不是您说的加法呢？
周老师
05/31 10:02
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这里的减法是为了计算净进项税额转出，即剔除上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税后的金额，再乘以加计抵减率，确保调减额的准确性。
祝您学习愉快！
这里的减法是为了计算净进项税额转出，即剔除上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税后的金额，再乘以加计抵减率，确保调减额的准确性。
祝您学习愉快！
周老师
05/31 10:03
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在计算进项税额转出未足额调减加计抵减额的核查方法时，“本期调减额”小于（本期进项税额转出-上期留抵税额抵减欠税-上期留抵税额退税）*加计抵减率，这里的减法是因为上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税已经从企业的应纳税额中减少了，因此在计算本期调减额时需要将这两部分剔除。这样可以准确反映实际需要调减的加计抵减额。
祝您学习愉快！
在计算进项税额转出未足额调减加计抵减额的核查方法时，“本期调减额”小于（本期进项税额转出-上期留抵税额抵减欠税-上期留抵税额退税）*加计抵减率，这里的减法是因为上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税已经从企业的应纳税额中减少了，因此在计算本期调减额时需要将这两部分剔除。这样可以准确反映实际需要调减的加计抵减额。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 10:06
从哪些方面核查进项税额转出是否存在“未足额”调减加计抵减额情况？
周老师
05/31 10:07
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
核查进项税额转出是否存在“未足额”调减加计抵减额的情况，可以从以下几个方面进行：1.核对当期发生的进项税额转出金额是否已全部用于计算调减加计抵减额。
2.检查上期留抵税额抵减欠税和留抵税额退税的合计金额是否已经正确地调整了本期的加计抵减额。
3.确认前期计提的加计抵减额在发生进项税额转出时，是否有相应的调减处理。
4.审核计算公式是否准确应用，确保没有遗漏或错误。
祝您学习愉快！
核查进项税额转出是否存在“未足额”调减加计抵减额的情况，可以从以下几个方面进行：1.核对当期发生的进项税额转出金额是否已全部用于计算调减加计抵减额。
2.检查上期留抵税额抵减欠税和留抵税额退税的合计金额是否已经正确地调整了本期的加计抵减额。
3.确认前期计提的加计抵减额在发生进项税额转出时，是否有相应的调减处理。
4.审核计算公式是否准确应用，确保没有遗漏或错误。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 10:16
1.那附表四本期调减额是(100-40-20)*5%还是(100+40+20)*5%？2这里的减法是因为上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税已经从企业的应纳税额中减少了，不明白这是什么意思？
周老师
05/31 10:17
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.附表四本期调减额是(100+40+20)*5%。
2.减法是为了计算净进项税额转出，即从总的进项税额转出中剔除上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税后的金额。这是因为这两项已经减少了企业的应纳税额，所以不再参与加计抵减的计算。
祝您学习愉快！
1.附表四本期调减额是(100+40+20)*5%。
2.减法是为了计算净进项税额转出，即从总的进项税额转出中剔除上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税后的金额。这是因为这两项已经减少了企业的应纳税额，所以不再参与加计抵减的计算。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 10:29
所属期5月份，进项税额转出100，上期留抵税额抵减欠税40，假如这里的100包含了这个40和5月本期新增的60，因为核查发现这个40不符合留抵税额抵减欠税条件，所以要转出。这时5月申报表附表四本期调减额计算方法如下：如果这个40，之前已经计提加计抵减额，那么5月申报表本期调减额就需要计算。否则就不需要计算。对于5月本期新增的需转出进项税额60，本来就没有计提加计抵减额，就不存在调减加计抵减额问题 ，这样一来，本期加计抵减调减额就是40*0.05，而不是（100+40）*0.05，也不是（100-40）*0.05了，对吗？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 10:32
上期留抵税额抵减欠税，上期留抵税额退税，这两个项目都是在增值税一般纳税人申报表附表二里面，对吗？为什么有的老师说的行的项目和我指的不一样？
周老师
05/31 10:30
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，如果这40之前已经计提加计抵减额，则本期加计抵减调减额为40*0.05。新增的60没有计提加计抵减额，所以不需要计算在内。
祝您学习愉快！
是的，如果这40之前已经计提加计抵减额，则本期加计抵减调减额为40*0.05。新增的60没有计提加计抵减额，所以不需要计算在内。
祝您学习愉快！
周老师
05/31 10:32
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这两个项目不在附表二，而是在其他附表（如附表四）。不同老师说法不同可能因表格项目归属或具体申报情形差异导致。
祝您学习愉快！
这两个项目不在附表二，而是在其他附表（如附表四）。不同老师说法不同可能因表格项目归属或具体申报情形差异导致。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 10:47
问题请见截图
周老师
05/31 10:47
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
祝您学习愉快！
1、第1年的残值=账面价值=168,000；第2年的残值=账面价值=100,000,；……第5年的残值=账面价值=0，因此第5年设备无残值。
2、因为题目给的是“净”税后现金流，所以是已经考虑了折旧税盾的了。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 10:55
修改条件，所属期5月份，进项税额转出40，上期留抵税额抵减欠税40，假如因为核查发现这个40不符合留抵税额抵减欠税条件，所以要转出。这时5月申报表附表四本期调减额计算方法如下：1.如果这个40之前没有计提加计抵减额，就算这次全部转出，也不用填报加计抵减调减额，对吗？2.如果之前已经全部计提加计抵减额，这次就需要填报加计抵减调减额，对吗？3.可是按照您的理解，如果之前已经计提，这次调减额等于（40+40）*0.05，而我的理解是40*0.05，怎么理解？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 10:58
截图如下问题，为什么总是提示：问题含有不合规内容呢？
周老师
05/31 10:56
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.对的，如果没有计提加计抵减额，则不需要填报加计抵减调减额。
2.对的，如果之前已经全部计提了加计抵减额，这次就需要填报加计抵减调减额。
3.按照理解，如果之前已经计提，这次调减额应该是（40+40）*0.05。因为这里的40是本期进项税额转出，另一个40是上期留抵税额抵减欠税，两者都需要考虑在内计算加计抵减调减额。
祝您学习愉快！
1.对的，如果没有计提加计抵减额，则不需要填报加计抵减调减额。
2.对的，如果之前已经全部计提了加计抵减额，这次就需要填报加计抵减调减额。
3.按照理解，如果之前已经计提，这次调减额应该是（40+40）*0.05。因为这里的40是本期进项税额转出，另一个40是上期留抵税额抵减欠税，两者都需要考虑在内计算加计抵减调减额。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:03
网上的核查方法是如下：增值税申报表附表四的“本期调减额”如果小于（本期进项税额转出-上期留抵税额抵减欠税-上期留抵税额退税）*加计抵减率，就是疑点 。这里是剔除的减法而不是加法，原因是对于已经抵减或退还的留抵税额，不管之前是否已经计提加计抵减额，统一不调减加计抵减额了，对吗？
周老师
05/31 11:04
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，因这两部分已从应纳税额中处理，无论前期是否计提，均不再调减。
祝您学习愉快！
是的，因这两部分已从应纳税额中处理，无论前期是否计提，均不再调减。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:08
按照理解，如果之前已经计提，这次调减额应该是（40+40）*0.05。因为这里的40是本期进项税额转出，另一个40是上期留抵税额抵减欠税，两者都需要考虑在内计算加计抵减调减额。问题：本期之所以转出进项税额40，就是因为上期留抵税额40，用于抵减欠税了，而核查发现不符合条件。那么这两个40，实际上是同一个业务数据，如果相加后再计算调减额，就多调减了啊？
周老师
05/31 11:09
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
确实，如果本期进项税额转出的40是因为上期留抵税额40用于抵减欠税，而这个行为后来被发现不符合条件，那么这两个40实际上是同一个业务数据。在这种情况下，不应该将它们相加来计算调减额，否则会导致多调减的情况。正确的做法是只考虑一次这40的金额来计算调减额。
祝您学习愉快！
确实，如果本期进项税额转出的40是因为上期留抵税额40用于抵减欠税，而这个行为后来被发现不符合条件，那么这两个40实际上是同一个业务数据。在这种情况下，不应该将它们相加来计算调减额，否则会导致多调减的情况。正确的做法是只考虑一次这40的金额来计算调减额。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:17
如果本期转出的进项税额就是上期留抵税额抵欠税额或者上期退还的留抵税额（因为核查发现不符合条件），申报表附表四本期加计抵减调减额，是统一不调减？还是看该留抵税额之前是否已经计提加计抵减额，如果之前已经计提，就调减，如果之前没有计提，就不调减，对吗？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:20
如果本期转出的进项税额“不涉及”留抵税额相关业务，就看之前是否已经计提加计抵减额，如果之前已经计提，就调减，如果之前没有计提，就不调减，对吗？
周老师
05/31 11:18
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
如果该留抵税额之前已经计提了加计抵减额，则需要在本期调减；如果之前没有计提过加计抵减额，则不需要调减。
祝您学习愉快！
如果该留抵税额之前已经计提了加计抵减额，则需要在本期调减；如果之前没有计提过加计抵减额，则不需要调减。
祝您学习愉快！
周老师
05/31 11:21
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，如果本期转出的进项税额不涉及留抵税额相关业务，需要看之前是否已经计提加计抵减额。如果之前已经计提，则应相应调减当期加计抵减额；如果之前没有计提，则不需要调减。
祝您学习愉快！
是的，如果本期转出的进项税额不涉及留抵税额相关业务，需要看之前是否已经计提加计抵减额。如果之前已经计提，则应相应调减当期加计抵减额；如果之前没有计提，则不需要调减。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:24
1.退还留抵税额时，对于之前已经计提的加计抵减额，怎么处理？2.之前已经退还的留抵税额，后来核查发现“不符合”退还条件而缴回，对于已经计提的加计抵减额，怎么处理？
周老师
05/31 11:24
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.退还留抵税额时，对于之前已经计提的加计抵减额，需要相应调减当期的加计抵减额。
2.如果之前已经退还的留抵税额后来被发现不符合条件而缴回，则应当恢复相应的加计抵减额。
祝您学习愉快！
1.退还留抵税额时，对于之前已经计提的加计抵减额，需要相应调减当期的加计抵减额。
2.如果之前已经退还的留抵税额后来被发现不符合条件而缴回，则应当恢复相应的加计抵减额。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:29
1.就是说，本期转出进项税额，是否需要填报本期加计抵减调减额，就看之前是否已经计提加计抵减额，而不需要区分是否涉及留抵税额， 对吗？2.这样就需要逐笔核实了，对吗？3.逐笔核实时，顺序是从旧的税属期往新的税属期，还是从新的所属期往前面倒查？
周老师
05/31 11:30
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.是的，本期转出进项税额是否需要填报本期加计抵减调减额，取决于之前是否已经计提了加计抵减额，而不是是否涉及留抵税额。
2.确实需要逐笔核实。
3.逐笔核实时，通常是从旧的税属期往新的税属期进行。
祝您学习愉快！
1.是的，本期转出进项税额是否需要填报本期加计抵减调减额，取决于之前是否已经计提了加计抵减额，而不是是否涉及留抵税额。
2.确实需要逐笔核实。
3.逐笔核实时，通常是从旧的税属期往新的税属期进行。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:37
问题请见截图
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:41
3.逐笔核实时，通常是从旧的税属期往新的税属期进行。就是从进项税额转出涉及的最早的一笔进项税额开始一直到本期，看这些进项税额是否已经计提加计抵减额，对吗？
周老师
05/31 11:38
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
祝您学习愉快！
1、第1年的残值=账面价值=168,000；第2年的残值=账面价值=100,000,；……第5年的残值=账面价值=0，因此第5年设备无残值。
2、因为题目给的是“净”税后现金流，所以是已经考虑了折旧税盾的了。
祝您学习愉快！
周老师
05/31 11:42
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的。
祝您学习愉快！
是的。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:46
假如本期是2025年4月，进项税额转出是100，可是从2000年开始就有进项税额了，一直积累到本期。这中间有的所属期计提了加计抵减额，有的没有计提。那怎么判断这个100在之前有没有计提加计抵减额？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:49
假如本期是2025年4月，进项税额转出是100，可是从2000年开始就有进项税额了，一直积累到本期。这中间有的所属期计提了加计抵减额，有的没有计提。那怎么判断这个100在之前有没有计提加计抵减额？方法是：先看这个100涉及哪些月份，再看这些月份是否计提加计抵减，对吗？
周老师
05/31 11:47
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
需要查看每个所属期内的会计记录或税务申报表，确认是否有计提加计抵减额。如果某所属期有计提，则该部分进项税额转出时需调减相应的加计抵减额；如果没有计提，则不需要调减。具体到这100的进项税额转出，需要根据其对应的所属期内是否计提了加计抵减额来判断。
祝您学习愉快！
需要查看每个所属期内的会计记录或税务申报表，确认是否有计提加计抵减额。如果某所属期有计提，则该部分进项税额转出时需调减相应的加计抵减额；如果没有计提，则不需要调减。具体到这100的进项税额转出，需要根据其对应的所属期内是否计提了加计抵减额来判断。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:51
怎么截图，才可以看到？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:52
11点51提交的截图，是否可以看到？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:55
1退还留抵税额，怎么填报申报表？2.缴回留抵税额时，怎么填报申报表？3.退还、缴回业务，如果同时夹杂了加计抵减额调减问题 ，可能涉及多个所属期的多个表格，相关申报表的填报的顺序是什么？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 11:56
您的回答很精彩
周老师
05/31 11:51
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
如果提示问题含有不合规内容无法提交的话，您可以试着将题目写在纸上，上传图片内容试一下。
祝您学习愉快！
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