老师我想问一下，融资租赁中租金的处理方法：租赁方案：该租赁不属于短期租赁或低价值资产租赁，属于税法中融资租赁，租金不能直接抵税。　　年折旧＝（4400+400）×（1－10%）/5＝864（万元）　　4年后账面价值＝4800－864×4＝1344（万元）　　变现损失抵税＝1344×25%＝336（万元）　　现金流量总现值＝－400－1100－1100×（P/A，6%，3）+864×25%×（P/A，6%，4）+336×（P/F，6%，4）＝－3425.70（万元）　　平均年成本＝3425.70/（P/A，6%，4）＝988.63（万元）　　自行购置方案年成本较低，选择购置方案。这个1100为什么不用税后的，现金流量总现值＝－400－1100－1100×（1-25%）×（P/A，6%，3）+864×25%×（P/A，6%，4）+336×（P/F，6%，4）这样算对吗？_CPA

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老师我想问一下，融资租赁中租金的处理方法：租赁方案：该租赁不属于短期租赁或低价值资产租赁，属于税法中融资租赁，租金不能直接抵税。　　年折旧＝（4400+400）×（1－10%）/5＝864（万元）　　4年后账面价值＝4800－864×4＝1344（万元）　　变现损失抵税＝1344×25%＝336（万元）　　现金流量总现值＝－400－1100－1100×（P/A，6%，3）+864×25%×（P/A，6%，4）+336×（P/F，6%，4）＝－3425.70（万元）　　平均年成本＝3425.70/（P/A，6%，4）＝988.63（万元）　　自行购置方案年成本较低，选择购置方案。这个1100为什么不用税后的，现金流量总现值＝－400－1100－1100×（1-25%）×（P/A，6%，3）+864×25%×（P/A，6%，4）+336×（P/F，6%，4）这样算对吗？

ecs_865a08ad1d53a| 提问时间：05/31 09:28

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张老师

金牌答疑老师

职称：税务专家，会计学硕士，会计师，注册会计师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在计算现金流量总现值时，租金支出1100万元是实际支付的金额，因此不进行税后调整。而折旧带来的税收节省效应（864×25%）已经在公式中体现。所以原公式中的处理方法是正确的，即：现金流量总现值＝－400－1100－1100×（P/A，6%，3）+864×25%×（P/A，6%，4）+336×（P/F，6%，4）你的修改方法不正确。
祝您学习愉快！

05/31 09:28