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增值税留抵税额退税，留抵税额退税缴回，需要填报哪些申报表的哪些行？是在当月填报？还是需要跨月填报？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
增值税期末留抵税额退税和缴回的具体填报要求如下：在办理留抵退税时，纳税人应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》中的相关栏次，并且在《增值税减免税申报明细表》中反映。如果发生留抵税额的缴回，则需要在实际缴回当月的增值税申报表相应栏目进行调整。这些操作通常是在当月完成，即在发生留抵退税或缴回事宜的月份填报相应的申报表。但具体操作还需遵循当地税务机关的具体要求和指引。
祝您学习愉快！
增值税期末留抵税额退税和缴回的具体填报要求如下：在办理留抵退税时，纳税人应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》中的相关栏次，并且在《增值税减免税申报明细表》中反映。如果发生留抵税额的缴回，则需要在实际缴回当月的增值税申报表相应栏目进行调整。这些操作通常是在当月完成，即在发生留抵退税或缴回事宜的月份填报相应的申报表。但具体操作还需遵循当地税务机关的具体要求和指引。
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05/31 14:02
丢了玉兔的嫦娥 
05/31 16:21
假如所属期2025年4月，进项税额100；需转出进项税额200，其中，包含因为上期留抵税额抵减欠税120，后来核查发现不符合条件，所以转出120，还包含“本期”已勾选抵扣、但是因为其它原因需要在“本期”转出的进项税额30，还包含前期因为“非留抵业务”原因产生的需要转出的进项税额50。问题：1.本期加计抵减额计提的基数是多少？计算过程是什么？2.本期加计抵减额“调减额”计算的基数是多少？计算过程是什么？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 16:23
假如所属期2025年4月，进项税额100；需转出进项税额200，其中，包含因为上期留抵税额抵减欠税120，后来核查发现不符合条件，所以转出120，还包含“本期”已勾选抵扣、但是因为其它原因需要在“本期”转出的进项税额30，还包含前期因为“非留抵业务”原因产生的需要在本期转出的进项税额50。问题：1.本期加计抵减额计提的基数是多少？计算过程是什么？2.本期加计抵减额“调减额”计算的基数是多少？计算过程是什么？
李老师 
05/31 16:22
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.本期加计抵减额计提的基数是当期可抵扣进项税额，即100-200=-100。但是由于加计抵减额不能基于负数计算，所以实际计提的基数为0。2.本期加计抵减额调减额计算的基数是需要转出的进项税额中属于可计提加计抵减的部分。具体来说，因为上期留抵税额抵减欠税120和前期非留抵业务原因产生的50不能用于计提加计抵减，所以不计入调减额的计算。因此，本期实际需要考虑转出的进项税额为30（即“本期”已勾选抵扣但因其它原因需在“本期”转出的部分）。故本期加计抵减额调减额=30*5%=1.5。
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1.本期加计抵减额计提的基数是当期可抵扣进项税额，即100-200=-100。但是由于加计抵减额不能基于负数计算，所以实际计提的基数为0。2.本期加计抵减额调减额计算的基数是需要转出的进项税额中属于可计提加计抵减的部分。具体来说，因为上期留抵税额抵减欠税120和前期非留抵业务原因产生的50不能用于计提加计抵减，所以不计入调减额的计算。因此，本期实际需要考虑转出的进项税额为30（即“本期”已勾选抵扣但因其它原因需在“本期”转出的部分）。故本期加计抵减额调减额=30*5%=1.5。
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李老师
05/31 16:24
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.本期加计抵减额计提的基数是当期可抵扣进项税额，即100-200=-100。但是由于加计抵减额不能基于负数计算，所以实际计提的基数为0。2.本期加计抵减额调减额计算的基数是需要转出的进项税额中属于可计提加计抵减的部分。具体来说：
-上期留抵税额抵减欠税120：这部分不计入调减额，因为它是上期已经处理过的。
-本期已勾选抵扣但需转出的30：这部分需要计算在内。
-前期因非留抵业务原因产生的50：这部分也需要计算在内。因此，本期加计抵减额调减额的基数为30+50=80。如果加计抵减率为10%，则调减额为80*10%=8。
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1.本期加计抵减额计提的基数是当期可抵扣进项税额，即100-200=-100。但是由于加计抵减额不能基于负数计算，所以实际计提的基数为0。2.本期加计抵减额调减额计算的基数是需要转出的进项税额中属于可计提加计抵减的部分。具体来说：
-上期留抵税额抵减欠税120：这部分不计入调减额，因为它是上期已经处理过的。
-本期已勾选抵扣但需转出的30：这部分需要计算在内。
-前期因非留抵业务原因产生的50：这部分也需要计算在内。因此，本期加计抵减额调减额的基数为30+50=80。如果加计抵减率为10%，则调减额为80*10%=8。
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丢了玉兔的嫦娥
05/31 17:04
1.上期留抵税额抵减欠税120：这部分不计入调减额，因为它是上期已经处理过的.问题：上期留抵税额抵减欠税，字面上有个“上期”，仅仅指留抵税额是上期的，这个抵减行为发生在本期、而非上期,而且如果这个留抵税额对应的进项税额已经在之前计提加计抵减额了，为什么不计入调减额？2.上期已经处理，上期具体是怎么处理的？3.本期已勾选抵扣但需转出的30：这部分需要计算在调减额计算基数内。问题：计入调减基数就应该计入计提基数啊？30本身就是进项，先计提，然后当月转出，再调减，这样是否正确？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 17:08
进项税额是多少，就计提多少，然后转出进项税额是多少,就根据之前是否已经计提加计抵减来决定是否调减加计抵减额。这样处理是否正确？
李老师
05/31 17:05
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.上期留抵税额抵减欠税不计入调减额的原因在于该部分已经作为上期的处理结果反映在账目中。即使实际操作发生在本期，由于其性质是基于上期的留抵税额进行的抵减，因此不再重复计算加计抵减额的调减。
2.上期具体处理方式为：使用上期的留抵税额来抵减欠缴的增值税款，这在账务处理中已经完成了相应的会计分录，并且可能已经在上期计提了加计抵减额。因此，在本期发现不符合条件需要转出时，这部分不再涉及加计抵减额的调整。
3.对于本期已勾选抵扣但需转出的30：这部分确实首先作为进项税额被计入当期可抵扣进项税额中（即计提），然后由于某些原因需要在本期进行转出。在计算加计抵减额时，这部分需要从调减基数中扣除，因为它们不再被视为有效的可抵扣进项税额。这个流程是正确的：先计提、后转出、再调减。
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1.上期留抵税额抵减欠税不计入调减额的原因在于该部分已经作为上期的处理结果反映在账目中。即使实际操作发生在本期，由于其性质是基于上期的留抵税额进行的抵减，因此不再重复计算加计抵减额的调减。
2.上期具体处理方式为：使用上期的留抵税额来抵减欠缴的增值税款，这在账务处理中已经完成了相应的会计分录，并且可能已经在上期计提了加计抵减额。因此，在本期发现不符合条件需要转出时，这部分不再涉及加计抵减额的调整。
3.对于本期已勾选抵扣但需转出的30：这部分确实首先作为进项税额被计入当期可抵扣进项税额中（即计提），然后由于某些原因需要在本期进行转出。在计算加计抵减额时，这部分需要从调减基数中扣除，因为它们不再被视为有效的可抵扣进项税额。这个流程是正确的：先计提、后转出、再调减。
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李老师
05/31 17:08
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，这样处理是正确的。进项税额转出时，需要考虑之前是否已计提加计抵减，如果已经计提，则需相应调减加计抵减额。
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是的，这样处理是正确的。进项税额转出时，需要考虑之前是否已计提加计抵减，如果已经计提，则需相应调减加计抵减额。
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丢了玉兔的嫦娥
05/31 17:17
比如2025年2月形成期末留抵税额120，可是这个120又是由之前的（假如是2025年1月份）进项税额形成，而在1月份已经计提了加计抵减额。那么，如果后来发现该留抵税额抵减欠税不符合条件，不但要转出该留抵税额本身，还需要调减之前已经计提的加计抵减额。这样理解是否正确？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 17:21
比如2025年2月形成期末留抵税额120，可是这个120又是由之前的（假如是2025年1月份）进项税额形成，而在1月份已经计提了加计抵减额。那么，如果后来发现该留抵税额抵减欠税不符合条件，且该留抵税额不能抵扣，不但要转出该留抵税额本身，还需要调减之前已经计提的加计抵减额。这样理解是否正确？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 17:23
上期留抵税额抵减欠税，要分情况讨论：如果该留抵税额只是不能抵欠，但是可以抵扣，就不需要调减加计抵减额。如果该留抵税额不但不能抵欠，而且还不能抵扣，就需要转出相关进项税额，本期并且调减加计抵减额？这样是否正确？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 17:27
本期加计抵减额计提的基数是已经勾选抵扣的所有进项税额，即100，对吗？
李老师
05/31 17:28
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不对，基数为0。
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不对，基数为0。
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丢了玉兔的嫦娥
05/31 17:30
1.上期留抵税额抵减欠税，要分情况讨论：如果该留抵税额之前没有计提，就不需要调减。如果之前已经计提，又要分情况讨论：如果只是不能“抵欠”，但是可以抵扣，就不需要调减加计抵减额；如果该留抵税额不但不能抵欠，而且还不能抵扣，就需要转出相关进项税额，本期并且调减加计抵减额？这样是否正确？2.不过，不能“抵欠”，但是可以抵扣的情况是否存在？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 17:33
可是申报时，进项税额是多少，就计提多少啊？
丢了玉兔的嫦娥
05/31 17:35
您的意思是计提基数是当期的进项税额减去转出的进项税额，如果是负数，基数就是0，对吗？可是申报时，系统不是这样计算的
李老师
05/31 17:34
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，进项税额是多少就计提多少。然后根据之前是否已经计提加计抵减来决定是否调减加计抵减额。这种处理方式确保了增值税处理的准确性和合规性。
祝您学习愉快！
是的，进项税额是多少就计提多少。然后根据之前是否已经计提加计抵减来决定是否调减加计抵减额。这种处理方式确保了增值税处理的准确性和合规性。
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丢了玉兔的嫦娥
05/31 17:39
2.上期具体处理方式为：使用上期的留抵税额来抵减欠缴的增值税款，这在账务处理中已经完成了相应的会计分录，并且可能已经在上期计提了加计抵减额。因此，在本期发现不符合条件需要转出时，这部分不再涉及加计抵减额的调整。问题：上期只是计提，并没有调减加计抵减额啊？
李老师
05/31 17:35
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，计提基数确实是当期的进项税额减去转出的进项税额，如果结果为负数，则基数取0。如果申报系统的计算方式与这一规则不符，可能是因为系统设置或操作上的差异，建议核对具体的操作流程和税务机关的规定。
祝您学习愉快！
是的，计提基数确实是当期的进项税额减去转出的进项税额，如果结果为负数，则基数取0。如果申报系统的计算方式与这一规则不符，可能是因为系统设置或操作上的差异，建议核对具体的操作流程和税务机关的规定。
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李老师
05/31 17:39
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
上期使用留抵税额抵减欠缴增值税款时，如果已经计提了加计抵减额但未进行调减，在本期发现不符合条件需要转出时，这部分确实不再涉及加计抵减额的调整。这意味着上期已计提的加计抵减额不会在本期被再次调减。
祝您学习愉快！
上期使用留抵税额抵减欠缴增值税款时，如果已经计提了加计抵减额但未进行调减，在本期发现不符合条件需要转出时，这部分确实不再涉及加计抵减额的调整。这意味着上期已计提的加计抵减额不会在本期被再次调减。
祝您学习愉快！
李老师
05/31 17:48
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，您理解的是正确的，留抵需要转出的情况下，也需要一并调减已经计提的加计抵减额
祝您学习愉快！
李老师
05/31 17:48
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，您理解的是正确的，留抵需要转出的情况下，也需要一并调减已经计提的加计抵减额
祝您学习愉快！
李老师
05/31 17:50
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，您理解的是正确的。
祝您学习愉快！
李老师
05/31 17:55
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.是的，您理解的是正确的。
2.通常情况下，留抵税额是可以抵欠的。一般纳税人办理增值税纳税申报后，既有增值税期末留抵税额，又有增值税欠税的，可办理期末留抵税额抵减增值税欠税。纳税人期末留抵税额抵减不完的，且符合留抵退税条件的，在完成抵欠后可按照规定继续申请留抵退税。
在实操中，增值税进项留抵税额可以不抵欠税，而是留待未来抵扣销项税。增值税进项留抵税额是纳税人的一种资产，表示未来可以抵扣销项税的权益。而抵欠税是指用留抵税额来抵扣纳税人欠缴的税款。在实际操作中，纳税人可以选择是否使用留抵税额来抵欠税。如果纳税人选择不抵欠税，那么留抵税额将继续保留，待未来有销项税时再进行抵扣。
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