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1.从哪些方面审核职工薪酬在企业所得税前扣除的具体明细，即这些职工薪酬计入了哪些具体成本费用项目？2.接受劳务派遣公司派遣人员的用工单位，将支付给劳务派遣公司的劳务费作为职工薪酬在企业所得税前扣除，是否正确？3.接受劳务派遣公司派遣人员的用工单位A，支付给劳务派遣公司劳务费。 从哪些方面审核是否存在如下问题：接受劳务派遣公司派遣人员的A企业，既将劳务费作为费用列支，又作为职工薪酬列支。4.从哪些方面审核是否存在如下问题：冒用他人信息进行个人所得税预扣预缴申报，

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1.审核职工薪酬在企业所得税前扣除的具体明细，主要看是否计入成本费用类科目，如管理费用、销售费用等。2.不正确。支付给劳务派遣公司的劳务费不应作为职工薪酬在企业所得税前扣除。3.审核是否存在重复列支问题，需核对费用列支和职工薪酬列支的凭证，确保不重复。4.审核是否存在冒用他人信息问题，需核对个人所得税预扣预缴申报信息与实际员工信息是否一致。
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1.企业所得税年度申报表附表的工资薪金支出“税收”金额和个人所得税全年申报的预扣预缴工资收入之间存在哪些数量上的勾稽关系？2.从哪些方面审核这两者之间是否存在数量关系上的异常？

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1.企业所得税年度申报表附表中的工资薪金支出“税收”金额应与个人所得税全年申报的预扣预缴工资收入在数额上保持一致，因为这两者都反映了企业在报告期内实际支付给员工的工资总额。2.审核两者之间是否存在数量关系上的异常可以从以下几个方面进行：
-数据一致性：检查企业所得税年度申报表附表中的工资薪金支出与个人所得税全年预扣预缴记录的数据是否一致。
-时间匹配性：确保两个报表中所反映的支付期间相同，避免因时间差异导致的数量不匹配。
-金额准确性：核对具体数额，确认没有遗漏或重复计算的情况发生。
-政策合规性：检查企业是否按照税法规定正确处理了工资薪金支出和个人所得税预扣预缴事项。
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1.企业所得税工资薪金计提时点和个人所得税工资薪金发放时点，存在哪些差异？2.工资薪金计提和发放时涉及的会计分录有哪些？3.企业所得税年度申报附表职工薪酬明细表的工资薪金支出的“税收”金额和个人所得税预扣预缴申报的收入总额之间，是否一定相等？如果不一定相等，产生差异的原因有哪些？

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1.企业所得税中工资薪金计提时点通常是在费用发生当期，即企业在确定应付给员工的薪酬时。而个人所得税中的工资薪金发放时点是指实际支付给员工的时间，即个税在实际发放时扣缴。2.工资薪金计提时涉及的会计分录：
借：管理费用/销售费用等
　　贷：应付职工薪酬发放工资时涉及的会计分录：
借：应付职工薪酬
　　贷：银行存款（或现金）
借：应交税费——应交个人所得税
　　贷：银行存款（或现金）3.企业所得税年度申报附表中的工资薪金支出“税收”金额和个人所得税预扣预缴申报的收入总额不一定相等。产生差异的原因可能包括：
-计提但未实际发放的工薪，这部分在企业所得税中需要纳税调增；
-税前扣除项目不同，如五险一金等福利性支出，在个人所得税中作为免税项目处理，但在企业所得税中可能计入成本费用；
-企业为员工支付的各种补贴、奖金等，可能在个税申报时按工资薪金计算，而在企业所得税中可能按照其他类别处理。
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2.不正确。支付给劳务派遣公司的劳务费不应作为职工薪酬在企业所得税前扣除。问题：职工薪酬明细表，只是起列示信息作用，不参与税款计算，并不能看出计入了哪些成本费用项目，那劳务费不作为职工薪酬，应该怎么处理？3.审核是否存在重复列支问题，需核对费用列支和职工薪酬列支的凭证，确保不重复。问题：就是看费用列支时的贷方和职工薪酬列支时的贷方是不是同一个项目，对吗？

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2.劳务费不应作为职工薪酬在企业所得税前扣除，应单独处理，计入相应的成本或费用科目。
3.是的，审核是否存在重复列支问题时，需要核对费用列支和职工薪酬列支的凭证，确保贷方不是同一个项目。
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1.审核职工薪酬在企业所得税前扣除的具体明细，主要看是否计入成本费用类科目，如管理费用、销售费用等。问题：1.就是看附表期间费用明细表里面的第一行职工薪酬计入了哪些期间费用项目，对吗？2.可是对于生产工人的职工薪酬并不计入期间费用，而是计入营业成本了，而营业成本“不只是”包含生产工人的职工薪酬,还包括其他方面，比如原材料成本、折旧成本等等。怎么审核生产工人的职工薪酬列支是否正确、重复呢？

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1.是的，主要看附表期间费用明细表中职工薪酬计入了哪些管理费用或销售费用等项目。
2.审核生产工人的职工薪酬列支是否正确、重复，可以通过检查成本计算单和工资分配表，确认生产工人薪酬是否准确归集到营业成本，并且没有在其他科目如管理费用中重复列支。同时，对比个人所得税预扣预缴申报信息与实际员工信息的一致性，防止冒用他人信息的情况发生。
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时间匹配性：确保两个报表中所反映的支付期间相同，避免因时间差异导致的数量不匹配。问题：1.具体怎么审核两个报表中所反映的支付期间是否相同？2.企业所得税是把1-12月的每个月计提的职工薪酬汇总作为税收金额，而个人所得税是把1-12月每月发放的工资汇总作为预扣预缴收入。企业所得税1月计提的要2月发，12月计提的要次年1月发。是不是这样的：如果当月计提当月发放，企业所得税和个税就应该没有差别？如果当月计提次月发放，就肯定会因为存在时间差而导致金额差异，对吗？

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1.审核两个报表中所反映的支付期间是否相同的方法包括：检查企业所得税年度申报表附表中的工资薪金支出与个人所得税全年预扣预缴记录的时间点，确认两者在数据录入、时间匹配和金额计算上的一致性。2.是的，如果当月计提当月发放，则企业所得税和个人所得税的金额应该没有差别。但如果当月计提次月发放，确实会因为存在时间差而导致金额差异。
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-计提但未实际发放的工薪，这部分在企业所得税中需要纳税调增。问题：1.具体在哪个附表哪一行调增？2.虽然要调增，但是职工薪酬明细表的工资薪金支出的税收金额数据是不需要调整的，就算其中100没有实际发放，这个100也还是计入税收金额中，对吗？

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1.计提但未实际发放的工薪在企业所得税纳税申报时，应在年度纳税申报表附表中的“工资薪金支出及纳税调整明细表”相应行次进行调增。
2.是的，即使有100万元没有实际发放，职工薪酬明细表中工资薪金支出的税收金额数据仍然需要按照计提数全额计入。
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企业为员工支付的各种补贴、奖金等，可能在个税申报时按工资薪金计算，而在企业所得税中可能按照其他类别处理。问题：1.请举个例子说明这个差异。2.企业所得税中可能按照其他类别处理的意思是：计入个税工资薪金的奖金，不放在职工薪酬明细表的工资薪金支出行，而放在该表的其它行，对吗？那应该放在哪一行呢？

-企业为员工支付的各种补贴、奖金等，可能在个税申报时按工资薪金计算，而在企业所得税中可能按照其他类别处理。问题：请归纳一下，具体哪些补贴奖金会具有这个差异

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1.例：企业发放交通补贴，个税按工资薪金申报，企业所得税作为职工福利费处理。
2.对。应放在职工薪酬明细表的“职工福利费支出”行。
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2.劳务费不应作为职工薪酬在企业所得税前扣除，应单独处理，计入相应的成本或费用科目。问题：1.单独处理涉及的会计分录有哪些？2.劳务费不放在企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的工资薪金支出行，那放在哪些附表哪些行？

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具有差异的补贴奖金包括：福利费、抚恤金、救济金等。这些项目在个税申报时属于免税项目，但在企业所得税中可能按照其他类别处理。
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单独处理涉及的会计分录如下：
借：管理费用/销售费用等成本费用科目　劳务费金额
　　贷：应付账款/银行存款　　　　　　　劳务费金额2.劳务费应放在企业所得税年度申报表附表中的“其他扣除项目”或相应的成本、费用行。具体位置需根据当地税务机关的要求确定。
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2.审核生产工人的职工薪酬列支是否正确、重复，可以通过检查成本计算单和工资分配表，确认生产工人薪酬是否准确归集到营业成本。问题：1.工资分配表，是指什么？2.成本计算单，就是看成本的构成，哪些是生产工人的工资薪金成本，哪些是原材料成本，等等，对吗？3.检查成本计算单和工资分配表，涉及到哪些会计科目、哪些资料？4.检查成本计算单和工资分配表，如果“不查账”，仅仅通过企业所得税申报表和财务报表，是否可以检查出来一些线索？如何检查？

1.成本计算单和工资分配表，是每个正常会计核算的企业都会有的，对吗？2.这两种资料，一般是附在哪些资料后面作为附件的？

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1.工资分配表是指记录了企业内部各部门、各岗位员工工资发放情况的表格，用于确保工资薪金成本准确归集到相应的成本或费用科目中。
2.成本计算单是用于核算产品成本的一种工具，它会详细列出生产过程中发生的各种成本，包括但不限于生产工人的工资薪金成本和原材料成本等。
3.检查成本计算单和工资分配表时，主要涉及的会计科目有“应付职工薪酬”、“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等。需要查阅的主要资料包括工资发放凭证、银行转账记录、成本核算账簿及相关的财务报表。
4.通过企业所得税申报表和财务报表可以检查出一些线索，比如对比“营业成本”与“应付职工薪酬”的变动趋势是否一致；查看“应付职工薪酬”科目在不同期间的变化情况，是否存在异常增减；核对工资薪金支出的金额与个人所得税预扣预缴记录是否匹配等。
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1.是的，成本计算单和工资分配表是大多数进行正常会计核算的企业会编制的。
2.成本计算单通常附在产品成本相关的财务报表或成本分析报告后面。工资分配表则一般作为工资发放凭证的附件，或者附在与人工费用相关的记账凭证后。
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1.计提但未实际发放的工薪在企业所得税纳税申报时，应在年度纳税申报表附表中的“工资薪金支出及纳税调整明细表”相应行次进行调增。问题：假设是当月计提当月发放，3月份计提100，发放80，那么，工资薪金支出行的账载金额就填报80，税收金额还是填报100，对吗？

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是的，如果当月计提当月发放，但实际发放少于计提数，那么在“工资薪金支出及纳税调整明细表”中，账载金额填报实际发放额80，税收金额填报计提额100。这样处理是因为未发放的部分需要进行纳税调增。
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2.对。应放在职工薪酬明细表的“职工福利费支出”行。问题：1.这个职工福利费支出，最终计入了哪些成本费用科会计科目？2.如果是计入期间费用了，在期间费用明细表的哪一行反映？3.如果职工福利费支出计入了营业成本，就只能通过成本计算单和工资分配表来审核了，对吗？

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1.管理费用、销售费用、生产成本等。
2.期间费用明细表的“职工福利费”行。
3.对。
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劳务费应放在企业所得税年度申报表附表中的“其他扣除项目”或相应的成本、费用行。问题： 1.这里的附表包括哪些附表？2.如果劳务费属于期间费用，就填报在期间费用明细表。如果劳务费属于营业成本，就在附表成本表里面填报 对吗？3.劳务费不管属于哪个成本费用项目，都不能填报在职工薪酬明细表里面，对吗？

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1.附表包括企业所得税年度申报表中的“其他扣除项目”附表和成本、费用相关的附表。
2.对的，如果劳务费属于期间费用，则填报在期间费用明细表；如果属于营业成本，则填报在成本表中。
3.对的，劳务费不应填报在职工薪酬明细表内。
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问题：如果不是通过银HANG、而是现JIN发放工资，是否可以作为工资薪金支出进行列支？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
可以作为工资薪金支出进行列支，但需要确保有完整的现金发放记录和员工签收证明。
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附表包括企业所得税年度申报表中的“其他扣除项目”附表，这个附表编号是什么？好像没有这个附表啊？

从哪些方面审核通过现JIN发放工资业务的真实性、正确性？

您的回答很精彩。比如对比“营业成本”与“应付职工薪酬”的变动趋势是否一致。问题：如果变动不一致，有可能存在虚增营业成本中的生产工人的工资薪金支出成本，对吗？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
审核通过现金发放工资业务的真实性、正确性可以从以下几个方面进行：
1.核对工资分配表与实际发放记录，确保金额一致。
2.检查员工签字确认的领取凭证，验证每位员工是否确实收到工资。
3.审核企业财务账簿中关于工资支出的记账凭证，保证会计处理准确无误。
4.对比个人所得税申报信息和实际发放情况，防止出现冒领或漏报现象。
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查看“应付职工薪酬”科目在不同期间的变化情况，是否存在异常增减。问题：这个是因为贷方重复计算应付职工薪酬，借方就会多计成本费用，对吗？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，如果“营业成本”与“应付职工薪酬”的变动趋势不一致，可能存在虚增营业成本中生产工人wage薪金支出的情况。这需要进一步核查相关账目和凭证以确认实际情况。
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，如果贷方重复计算了应付职工薪酬，会导致借方的成本费用被多计。这会影响财务报表的真实性和准确性。需要检查相关凭证和账目记录来确认是否存在这种情况。
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