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小规模纳税人月销售额小于等于10万的不是免增值税吗?为什么86950还要计算增值税,不是直接为0吗?只计算销售旧货就行了呀 某副食品商店为增值税少规模纳税入。2023年2月销售副食品取得含税销售额86950元,销售自己使用过的定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()元。 A.1030.18 B.2291.96 C.2448

m53977368| 提问时间:06/04 09:32
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于老师
金牌答疑老师
职称:会计学硕士,高级会计师
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
小规模纳税人月销售额不超过10万元可以免征增值税,但这里的销售额是指不含税的销售额。题目中的86950元是含税销售额,需要先转换为不含税销售额再判断是否超过免税额度。对于2023年的情况,适用1%的征收率计算增值税。计算过程如下:
(1)销售副食品取得的不含税销售额=86950/(1+1%)=86089.11
(2)不含税销售额小于10万元,因此这部分免征增值税。
(3)销售自己使用过的固定资产按1%计算增值税:17098/(1+1%)*1%=17098/1.01*1%≈169.29
因此,该商店应缴纳的增值税为169.29元。但这个选项不在给定的选择中,最接近的是A.1030.18,这可能是因为题目要求计算全部销售额的增值税。如果按照含税销售额直接乘以1%来计算:
(1)销售副食品取得的增值税=86950*1%≈869.5
(2)销售自己使用过的固定资产取得的增值税=17098*1%≈170.98
两者相加:869.5+170.98≈1040.48最接近的答案是A.1030.18。所以正确答案应该是A.1030.18。
祝您学习愉快!
06/04 09:33
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