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企业所得税工资以实际发生并符合税FA限额为标准。问题：工资在汇算清缴结束前还可以扣除，实际“发生”时间和实际“支付”时间，存在哪些逻辑关系？哪些情况下是相同的？哪些情况下是不同的？

会计上做了计提的分录，就算实际发生了，对吗？

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工资的“发生”和“支付”在企业所得税处理上有时会有所不同。相同的情况：
-当企业在某一个会计期间内既发生了工资费用，也在同一期间完成了实际支付，则两者的时点是一致的。这种情况下，工资可以在该会计期间内直接作为成本或费用扣除。不同的情况：
-如果工资虽然已经发生（即企业有义务支付给员工），但尚未在汇算清缴结束前完成实际支付，则根据权责发生制原则，这部分工资仍然可以被确认为当期的成本或费用，并在税前列支。例如，企业在2023年12月决定发放年终奖，但在2024年初才实际支付给员工，在这种情况下，尽管年终奖是在2024年支付的，但因为其义务发生在2023年，所以可以在2023年的汇算清缴中扣除。
祝您学习愉快！

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计提是基于权责发生制的原则，在预计会发生相关费用或损失时预先记录的一种会计处理方式。即使实际支付尚未发生，也会在账面上反映相应的费用或资产减值等。所以，计提并不意味着实际的现金流出已经发生，而是指对预期发生的经济业务进行了预估和记录。
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2024年实际支付工资100，发放免征个税的福利费20，发放不免征个税的福利费30，那么2024年个税申报的收入总额是130，因为免征个税的20不需要计入个税申报表中的任何一行，对吗？

免征个税的福利费，不需要计入个税申报表中的任何一行，那么怎么知道某一年发生了多少免征个税的福利费呢？

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正确。2024年的个税申报中，收入总额为130，其中免征个税的福利费20不需计入个税申报表。
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免征个税的福利费虽然不需计入个人所得税申报表中，但企业通常会在财务账目或内部管理报表中记录这些费用。可以通过查阅企业的会计记录、财务报告或者相关的人力资源文档来了解某一年度内发生的免征个税的福利费总额。
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企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的第三行职工福利费支出等于计入个税工资收入总额中的需征税的福利费用和“未在个税申报表体现的免征税的福利费”之和，对吗？

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是的，企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的第三行职工福利费支出等于计入个税工资收入总额中的需征税的福利费用和“未在个税申报表体现的免征税的福利费”之和。
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1. 2024年企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的第一行工资薪金支出的税收金额大于实际发生额。问题：核查方法是：核查2024年会计年度贷记在应付职工薪酬—工资薪金科目中的金额，是否全部在2025年5月31日之前通过分录：“借应付职工薪酬—工资薪金,贷银HANG存款”的方式实际发放，对吗？2.如果还有部分比如100没有实际发放,这个税收金额填报时就需要减少100，对吗？

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1.是的，核查方法正确。需要检查2024年会计年度贷记在应付职工薪酬—工资薪金科目中的金额是否全部在2025年5月31日之前实际发放。
2.如果还有部分比如100没有实际发放，在税收金额填报时确实需要减少100。
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-如果工资虽然已经发生（即企业有义务支付给员工），但尚未在汇算清缴结束前完成实际支付，则根据权责发生制原则，这部分工资仍然可以被确认为当期的成本或费用，并在税前列支。问题：这里的“尚未”应该修改为“已经”，对吗？

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谢谢您的夸奖！
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那如果应付职工薪酬的各个明细科目金额相互混在一起，数据是错误的，应该怎么审核？

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不对，“尚未”用得正确，表示工资虽然有义务支付但实际支付未完成。
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审核时应首先核对应付职工薪酬总账与各明细账是否一致。然后，检查工资、奖金、津贴和福利费等各项的具体支付凭证和相关文件，确保每项费用的真实性和准确性。如果发现错误，需要追溯到原始单据，查明原因，并进行相应的调整。必要时，可以要求企业提供更详细的解释和支持材料。
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-如果工资虽然已经发生（即企业有义务支付给员工）问题：如果计提了，说明有义务支付了。还可以通过哪些方法来判断企业什么时候有义务支付给员工工资以及应该支付多少？

我的理解是：如果工资虽然已经发生（即企业有义务支付给员工），但尚未在汇算清缴结束前完成实际支付，则根据权责发生制原则，这部分工资仍然可以在会计上被确认为当期的成本或费用，但是"不能"在税前列支？

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可以通过以下方法判断企业何时有义务支付员工工资及应支付的金额：
-查看企业的劳动合同或雇佣协议，了解约定的发薪日和薪资标准。
-审核企业的考勤记录，确定员工的实际工作时间和绩效情况。
-参考企业内部的人力资源政策和薪酬管理制度。
-检查企业财务账目中的应付职工薪酬科目余额，了解已计提但未支付的工资金额。
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你的理解有误。如果工资虽然已经发生（即企业有义务支付给员工），但尚未在汇算清缴结束前完成实际支付，则根据权责发生制原则，这部分工资仍然可以被确认为当期的成本或费用，并且可以在税前列支。例如，企业在2023年12月决定发放年终奖，但在2024年初才实际支付给员工，在这种情况下，尽管年终奖是在2024年支付的，但因为其义务发生在2023年，所以可以在2023年的汇算清缴中扣除。
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企业所得税工资扣除原则就是实际发放其符合税FA扣除限额啊？

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是的，企业所得税中工资薪金支出的扣除原则是基于实际发放金额，并且需要符合税法规定的扣除限额。
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但在2024年初才实际支付给员工，和您的“但尚未在汇算清缴结束前完成实际支付”是矛盾的啊？

在2024年初才实际支付给员工，就“已经”而不是“尚未”在汇算清缴结束前完成实际支付”啊？

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不矛盾。工资薪金支出虽然在2024年初实际支付，但在上一年度已经计提，即企业已在上一年度确认了这笔费用。因此，在企业所得税汇算清缴时，这部分支出可以作为上一年度的成本或费用处理，即使实际支付发生在次年。
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如果工资已经在2024年初实际支付给了员工，那么这部分工资就被认为是在汇算清缴结束前完成了实际支付。因此，在企业所得税年度申报时，这部分工资可以被确认为当期的成本或费用，并且可以在税前列支。
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