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应付指南95页第39题,加工成速冻食品属于深加工,为什么进项抵扣额是9%,而不是10%

18669047144| 提问时间:07/08 16:27
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赵老师
金牌答疑老师
职称:会计学硕士,注册会计师,税务师,从事辅导类教学工作近十年,能够将所学的理论知识运用于实际工作,回复学员问题一针见血,言简意赅。
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。即购进时按9%抵扣+领用时加计1%抵扣。从农业生产公司购入其自产农产品80万元,向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜50万元,均取得普通发票,当月均未领用。本题已经明确未领用,所以不能加计1%抵扣进项税,要按照9%扣除率计算抵扣进项税。祝您学习愉快!翻译搜索复制
07/08 17:44
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