包装物押金交的消费税都要计入税金及附加科目吗什么时候计入其他应付款_税务师

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包装物押金交的消费税都要计入税金及附加科目吗什么时候计入其他应付款

m659797766| 提问时间：07/20 16:25

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小王老师

金牌答疑老师

职称：税务师，评估师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
收取包装物押金时，通常计入其他应付款。如果押金逾期未退，则需要确认为收入，并将涉及的消费税计入税金及附加科目。
祝您学习愉快！

07/20 16:25

m659797766

07/20 16:30

收取的除啤酒黄酒以外酒类产品的包装物押金交纳的消费税计入哪个科目

m659797766

07/20 16:31

交纳的消费税什么情况下计入税金及附加什么情况下计入其他应付款

小王老师

07/20 16:34

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

借：其他应付款　　贷：应交税费——应交消费税

祝您学习愉快！

小王老师

07/20 16:34

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

您可以按照这个总结掌握

销售销售应税消费品借：银行存款　　　　　　　　　
　　贷：主营/其他业务收入　　
　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）
借：税金及附加
　　贷：应交税费——应交消费税随同产品出售单独计价的包装物应纳消费税收取押金逾期未收回包装物不再退还的包装物押金和已收取1年以上的包装物押金收取的除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金借：其他应付款
　　贷：应交税费——应交消费税视同销售捐赠应税消费品
在建工程领用应税消费品借：营业外支出[捐赠]
　　在建工程[工程领用]
　　贷：库存商品
　　　　应交税费——应交消费税

祝您学习愉快！

m659797766

07/20 16:42

收取的除啤酒黄酒以外酒类产品的包装物押金为什么不能计入税金及附加科目

小王老师

07/20 16:57

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

除啤酒、黄酒外的酒类包装物押金，因政策强制“收取即计税”，但押金本身是“或有负债”，计税时的增值税、消费税，本质是“对未来收入的提前计税”，与“税金及附加”核算的“当期已实现收入的税费”逻辑冲突，因此不能直接计入“税金及附加”，需通过“其他应付款”过渡处理。

祝您学习愉快！