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劳务派遣差额征税,这个差额是80?不是90-80=10这个差额么,题干说的是差额部分开普票,是说这个80万开普票的意思么

十九妈妈| 提问时间:07/23 10:10
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小王老师
金牌答疑老师
职称:税务师,评估师
已解答1889个问题
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
差额是指90-80=10万元,题干中提到的“差额部分开普票”指的是这10万元开具普通发票。80万元是全额中的扣除部分,不是指差额。
祝您学习愉快!
07/23 10:10
十九妈妈
07/23 10:14
不对吧,题干说的是开专票可以抵扣的部分,答案写的是(90-80)后除以1.05*0.05
小王老师
07/23 11:44

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

差额部分开普票就是指的差掉的80万元开普票,剩下的10万元开专票。这10万元对应的进项可以做抵扣。所以可以抵扣的进项是(90-80)/(1+5%)*5%

祝您学习愉快!

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