00:10:00
问题已解决
请问一下老师，这道题的数字和税率都是怎么来的？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
该企业是技术先进型服务企业，适用的所得税率为15%。
200*10%是根据业务1购入纳入优惠目录的环保专用设备可以按照投资额的10%抵扣税额，即200*10%。
至于138.17是在会计利润480的基础上，根据各个业务进行纳税调整后的应纳税所得额。
祝您学习愉快！
07/25 17:12
m47287968 
07/25 17:22
想问一下具体怎么调整得出的这个数字？
张老师 
07/25 18:07
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
该企业应纳税所得额＝480－1.4－190＋40－80＋27－30－120＋10－30＋32.57＝138.17（万元）
祝您学习愉快！
m47287968
07/25 19:08
32.57怎么来的呀？
张老师
07/25 19:08
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
57是经过各项业务调整后对会计利润480进行纳税调整的结果之一。具体来说，这个数字来源于以下计算式中的最后一项：480－1.4－190＋40－80＋27－30－120＋10－30＋57＝138.17万元。这意味着在调整过程中，57被加回到会计利润中以反映某些可抵扣或应计项目的影响。
祝您学习愉快！
57是经过各项业务调整后对会计利润480进行纳税调整的结果之一。具体来说，这个数字来源于以下计算式中的最后一项：480－1.4－190＋40－80＋27－30－120＋10－30＋57＝138.17万元。这意味着在调整过程中，57被加回到会计利润中以反映某些可抵扣或应计项目的影响。
祝您学习愉快！
m47287968
07/25 19:13
我的意思是32.57这个数字是怎么算出来的？
张老师
07/26 09:34
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
企业取得的地方政府债券利息所得，免征企业所得税，应调减应纳税所得额30万元；直接向贫困地区捐赠支出，不得税前扣除，应纳税调增30万元；其他公益性捐赠支出扣除限额＝（480－1.4）×12％＝57.43（万元），通过县级人民政府向某老年大学捐赠应纳税调增＝60－57.43＝2.57（万元），捐赠支出应合计调增应纳税所得额＝30＋2.57＝32.57（万元）
祝您学习愉快！
m47287968
07/26 10:29
那请问一下老师，公益性捐赠支出不是会计利润*12%吗？为什么要先减去1.4？
张老师
07/26 10:30
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这里的1.4是指需要调整的项目，比如补缴的房产税和土地使用税。计算公益性捐赠支出扣除限额时，确实应该基于调整后的会计利润来计算，即（480-1.4）*12%。
祝您学习愉快！
这里的1.4是指需要调整的项目，比如补缴的房产税和土地使用税。计算公益性捐赠支出扣除限额时，确实应该基于调整后的会计利润来计算，即（480-1.4）*12%。
祝您学习愉快！
m47287968
07/26 10:38
那请问一下老师为什么就1.4需要先行调整，那些业务招待费的调整不能先调整？
张老师
07/26 10:38
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在计算公益性捐赠支出扣除限额时，首先调整的是影响利润总额的项目，如补缴的房产税和土地使用税。这些税费直接影响企业的会计利润，因此需要先行调整以准确计算年度利润总额。而业务招待费等项目的调整是在确定了利润总额之后，根据具体规定进行的纳税调整。
祝您学习愉快！
在计算公益性捐赠支出扣除限额时，首先调整的是影响利润总额的项目，如补缴的房产税和土地使用税。这些税费直接影响企业的会计利润，因此需要先行调整以准确计算年度利润总额。而业务招待费等项目的调整是在确定了利润总额之后，根据具体规定进行的纳税调整。
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m47287968
07/26 10:42
好的好的，懂了懂了，谢谢老师
张老师
07/26 10:43
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不客气，很高兴你懂了。如果还有其他问题，随时欢迎提问。
祝您学习愉快！
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