免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
你的理解基本正确。企业所得税中的公益性捐赠限额确实是基于会计利润的12%，但这里的会计利润是指调整后的会计利润。###关于视同销售：
-当企业捐的是实物时，税法上会视为销售行为，需要按照公允价值确认收入和成本，这部分“视同销售收入”和“视同销售成本”会影响会计利润。
-因此，在计算公益性捐赠限额时，需要先调整会计利润，将视同销售收入和成本计入。###其他可能需要调整的情形：
1.税收优惠：如果企业享受了某些税收优惠政策（如研发费用加计扣除），这些政策可能会影响会计利润的计算。
2.非经常性损益：一些非经常性的收入或支出，如资产处置收益、政府补助等，可能需要在计算会计利润时进行调整。
3.会计差错更正：如果企业发现前期会计处理存在错误并进行了更正，这些更正也会影响当前的会计利润。###总结：
-计算公益性捐赠限额时，确实需要考虑视同销售的影响，并将这部分收入和成本计入会计利润。
-除了视同销售外，税收优惠、非经常性损益和会计差错更正等也可能需要调整会计利润。希望这能帮助你更好地理解这个问题。
祝您学习愉快！