免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

一、涉及税种及由谁缴纳

1.房东

房东向租客A收取的电费，本质上是在销售电力（转售），因此这部分收入需要缴税。

增值税：纳税人：房东。税率：通常按照销售电力的税率，计税依据：向A收取的全部电费金额。

2.租客A

A向B收取的电费，同样属于转售电力行为。

增值税：纳税人：A。计税依据：向B收取的电费金额。

3.租客B

B是电力的最终消费者，不涉及销售行为，因此不需要就电费缴纳任何税款。B支付的电费是其经营成本的一部分。

二、发票如何开具（这是关键环节）

正确的发票流必须与资金流和业务实质相匹配，否则可能存在税务风险。

房东→A：房东作为电力销售方，应向A开具增值税发票。发票项目：为“电力费用”或“电费”。

A→B：A作为转售方，应向B开具增值税发票。发票项目：同样为“电力费用”或“电费”。

重要提示：A必须根据从房东处取得的增值税专用发票（进项税票）来向B开具发票（销项税票）。这样A只需就差价（即向B收取的金额-向房东支付的金额中属于B的部分）缴纳增值税，否则会产生不合理的税负。

三、各方如何列支成本费用

房东：

成本列支：房东支付给国家电网的电费，取得增值税专用发票，作为其主营业务成本（如果主营业务是租赁）或其他业务成本（转售电力）列支。

收入列支：向A收取的电费，作为“其他业务收入”列支。

租客A：

成本列支：

A支付给房东的总电费，取得房东开具的增值税专用发票，这部分发票总额计入A的“管理费用-电费”或“经营费用-电费”等科目。

但是，其中包含应由B承担的部分。A向B收取电费后，这部分收入应冲减A的“管理费用-电费”或“经营费用-电费”成本。最终，A实际承担的电费成本=支付给房东的总电费-向B收取的电费。

租客B：

成本列支：B向A支付电费，取得A开具的增值税专用发票，该发票金额全额计入B的成本费用，如“管理费用-电费”或“经营费用-电费”。

具体的内容，您可以咨询下当地的税务局，以他们的解释为准。

祝您学习愉快！