这里支付的土地价款，在土地增值税扣除时，为什么要除以1.05，_税务师

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这里支付的土地价款，在土地增值税扣除时，为什么要除以1.05，

Starryin| 提问时间：09/05 17:45

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卫老师

金牌答疑老师

职称：金融硕士，会计师，税务师

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这里的5%是计算开发费用中的比例，题目说“当地政府规定的房地产开发费用扣除比例按5%计算”，因此这里开发费用=80＋（5000÷1.09＋2000）×5%

祝您学习愉快！

09/05 17:49

Starryin

09/05 18:17

是为什么土地价款要当成含税价，然后除以1.09转换成不含税

卫老师

09/05 18:17

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在不同情形下处理方式不同：-若题目明确告知计算增值税的销项税额抵减冲减相应土地成本，要按要求将土地价款除以1.09。-单独考查土地增值税扣除项目时，不用换算；增值税计算销项税差额计算扣除时，需将土地价款当作含税价除以1.09换算。
祝您学习愉快！

Starryin

09/05 18:24

题目中，收入是不含税收入，跟赵老师讲的土地价款是否含税情形，有没有冲突了

卫老师

09/05 18:24

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
没有冲突。土地价款是否含税处理方式因情形而异。若题目明确计算增值税销项税额抵减冲减相应土地成本，要将土地价款当成含税价除以1.09换算；单独考查土地增值税扣除项目时不用换算。而在计算土地增值税时，若题目告知是不含税收入，直接用该不含税收入计算，与土地价款含税处理不冲突。
祝您学习愉快！