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6月底的10万已经在7月退还了，也就是不能抵扣进项了，7月应按税额70万，那这里在计算城建税及附加时为什么还要减10万呢？
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实行增值税期末增量留抵退税政策的企业，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。A公司6月账面期末留抵税额10万元符合政策，已在7月全额退还，所以在计算7月城建税及附加时，要从应纳增值税70万中减去这10万。具体计算如下：-城市维护建设税：\((70-10)\times7\%=4.2\)万；-教育费附加：\((70-10)\times3\%=1.8\)万；-地方教育附加：\((70-10)\times2\%=1.2\)万。
祝您学习愉快！
实行增值税期末增量留抵退税政策的企业，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。A公司6月账面期末留抵税额10万元符合政策，已在7月全额退还，所以在计算7月城建税及附加时，要从应纳增值税70万中减去这10万。具体计算如下：-城市维护建设税：\((70-10)\times7\%=4.2\)万；-教育费附加：\((70-10)\times3\%=1.8\)万；-地方教育附加：\((70-10)\times2\%=1.2\)万。
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09/11 15:43
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