老师，想知道为什么第二问是111.11*0.2=22.222，题目已知条件是境外所得减半征收，为什么不是111.11*0.1=11.111_税务师

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老师，想知道为什么第二问是111.11*0.2=22.222，题目已知条件是境外所得减半征收，为什么不是111.11*0.1=11.111

hahaacc| 提问时间：10/09 12:22

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卫老师

金牌答疑老师

职称：金融硕士，会计师，税务师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这里计算境外所得间接负担的企业所得税时，确实要考虑减半征收优惠。已知90万元是税后股息红利所得，先还原为未扣除预提所得税税前的股息红利所得为90÷（1-10%）=100万元，这100万元对于企业所得税额而言是税后应纳税所得额，再还原为税前应纳税所得额是100÷(1-20%×50%)=111.11万元，此为境外所得的应纳税所得额。由于2023年子公司享受减半企业所得税优惠，所以境外所得间接负担的企业所得税税额应该是111.11×20%×50%=11.11万元，而不是111.11×0.2=22.222万元，答案11.11万元是考虑了减半征收优惠的正确结果。
祝您学习愉快！

10/09 12:22

hahaacc

10/09 14:56

老师，第二问，答案是c，22.22

卫老师

10/09 14:57

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不是，正确答案应为11.11万元，而非22.22万元。以下是原因解释：1.还原税后所得：题目中提到取得境外子公司股息90万元，是已经扣除预提所得税后的税后所得。首先需要还原为税前股息，即$90\div(1-10\%)=100$万元。2.还原为税前应纳税所得额：由于子公司所在国企业所得税税率为20%，且2023年享受减半征收优惠，因此实际有效税率为$20\%\times50\%=10\%$。将100万元还原为税前应纳税所得额，即$100\div(1-10\%)=111.11$万元。3.计算间接负担的企业所得税：根据还原后的税前应纳税所得额111.11万元，乘以实际有效税率$20\%\times50\%$，得出境外所得间接负担的企业所得税为$111.11\times20\%\times50\%=11.11$万元。因此，正确答案应为11.11万元，而非22.22万元。
祝您学习愉快！

hahaacc

10/09 15:51

原来是答案错了，我还想了老半天，难怪，谢谢老师

卫老师

10/09 15:51

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
您提到的题目中，境外所得间接负担的企业所得税计算是正确的。具体来说，90万元是税后股息，还原为税前股息为100万元，再还原为税前应纳税所得额为111.11万元。由于2023年子公司享受减半企业所得税优惠，实际有效税率为10%，因此境外所得间接负担的企业所得税税额为111.11×10%=11.11万元。这个计算过程符合相关税收政策和规定。
祝您学习愉快！