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这道题为什么不加境外收益
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计算实际缴纳企业所得税时，境内应纳税所得额不包括境外的投资收益，所以1900这部分要减去。因为境外亏损不能弥补境内盈利，所以境外亏损弥补的200万元（即500-300）要加回来。有两种计算方法：方法一：直接计算境内应纳税所得额对应的税额，即实际缴纳企业所得税=[4000-1900+(500-300)]×25%=575（万元）。方法二：换算为全部的税前所得计算税额然后减去可以抵免的税额，即实际缴纳企业所得税=[4000+900+(500-300)]×25%-700=575（万元）。这里的900万元是可抵免税额，计算方式为：可抵免税额=1900÷（1-5％）×5％+1000×80％=900（万元）。
祝您学习愉快！
计算实际缴纳企业所得税时，境内应纳税所得额不包括境外的投资收益，所以1900这部分要减去。因为境外亏损不能弥补境内盈利，所以境外亏损弥补的200万元（即500-300）要加回来。有两种计算方法：方法一：直接计算境内应纳税所得额对应的税额，即实际缴纳企业所得税=[4000-1900+(500-300)]×25%=575（万元）。方法二：换算为全部的税前所得计算税额然后减去可以抵免的税额，即实际缴纳企业所得税=[4000+900+(500-300)]×25%-700=575（万元）。这里的900万元是可抵免税额，计算方式为：可抵免税额=1900÷（1-5％）×5％+1000×80％=900（万元）。
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10/10 08:43
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