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第四问中，应纳增值税是针对业务4的吗，为何答案选择A
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不是，问题第四问计算企业当月应缴纳的增值税，并非仅针对仓库出租业务。计算如下：1.销售新能源汽车和发放福利销项税额：-分期收款销售新能源汽车，12月按合同收到首期不含税货款200万元，销项税额\(=200×13\%=26\)万元。-自产汽车发放福利，组成计税价格\(=15×10×(1+10\%)=165\)万元，销项税额\(=165×13\%=21.45\)万元。-此部分销项税额合计\(26+21.45=47.45\)万元。2.购进业务准予抵扣进项税额：-国内购进原材料，进项税额39万元；支付运费，进项税额\(10×9\%=0.9\)万元；进口设备，进项税额10万元。-准予抵扣进项税额\(39+0.9+10=49.9\)万元。3.技术服务业务销项税额：-技术转让收入300万元免征增值税，技术咨询服务收入53万元，销项税额\(=53÷(1+6\%)×6\%=3\)万元。4.仓库出租业务应纳税额：-仓库于2016年2月购进，选择简易计税，含税租金189万元，应纳税额\(=189÷(1+5\%)×5\%=9\)万元。5.当月应纳增值税：-当月销项税额\(47.45+3=50.45\)万元，进项税额49.9万元，简易计税应纳税额9万元。-当月应纳增值税\(=50.45-49.9+9=9.55\)万元，答案有误，正确答案应选B选项9.55万元。
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不是，问题第四问计算企业当月应缴纳的增值税，并非仅针对仓库出租业务。计算如下：1.销售新能源汽车和发放福利销项税额：-分期收款销售新能源汽车，12月按合同收到首期不含税货款200万元，销项税额\(=200×13\%=26\)万元。-自产汽车发放福利，组成计税价格\(=15×10×(1+10\%)=165\)万元，销项税额\(=165×13\%=21.45\)万元。-此部分销项税额合计\(26+21.45=47.45\)万元。2.购进业务准予抵扣进项税额：-国内购进原材料，进项税额39万元；支付运费，进项税额\(10×9\%=0.9\)万元；进口设备，进项税额10万元。-准予抵扣进项税额\(39+0.9+10=49.9\)万元。3.技术服务业务销项税额：-技术转让收入300万元免征增值税，技术咨询服务收入53万元，销项税额\(=53÷(1+6\%)×6\%=3\)万元。4.仓库出租业务应纳税额：-仓库于2016年2月购进，选择简易计税，含税租金189万元，应纳税额\(=189÷(1+5\%)×5\%=9\)万元。5.当月应纳增值税：-当月销项税额\(47.45+3=50.45\)万元，进项税额49.9万元，简易计税应纳税额9万元。-当月应纳增值税\(=50.45-49.9+9=9.55\)万元，答案有误，正确答案应选B选项9.55万元。
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10/18 11:26
15755053721 
10/18 11:48
第三问中咨询服务收入53万元，开在同一张票上，为何还要计算销项税？
小王老师 
10/18 11:48
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务价款开在同一张发票上，免征增值税。不过这里是技术咨询服务收入，并没有提及是与技术转让、技术开发相关的技术咨询服务，所以不符合免税条件，需要计算销项税，销项税额为3万元。
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纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务价款开在同一张发票上，免征增值税。不过这里是技术咨询服务收入，并没有提及是与技术转让、技术开发相关的技术咨询服务，所以不符合免税条件，需要计算销项税，销项税额为3万元。
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15755053721
10/18 11:53
老师您好，意思是开在同一张票上并不能说明是与之相关是吗？
15755053721
10/18 11:55
那这题第三问答案选择A也是错的吗
小王老师
10/18 11:53
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，仅将技术转让收入300万元和技术咨询服务收入53万元开在同一张票上，不能说明技术咨询服务与技术转让相关。在判断技术咨询服务是否与技术转让相关时，需要依据转让方（或者受托方）是否根据技术转让合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让的技术而提供该技术咨询服务。如果符合这一条件，且价款开在同一张发票上，那么与之相关的技术咨询服务可与技术转让一同享受免征增值税的优惠政策；反之则不能享受。
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是的，仅将技术转让收入300万元和技术咨询服务收入53万元开在同一张票上，不能说明技术咨询服务与技术转让相关。在判断技术咨询服务是否与技术转让相关时，需要依据转让方（或者受托方）是否根据技术转让合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让的技术而提供该技术咨询服务。如果符合这一条件，且价款开在同一张发票上，那么与之相关的技术咨询服务可与技术转让一同享受免征增值税的优惠政策；反之则不能享受。
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小王老师
10/18 11:56
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，第三问答案选择A是错的。第三问中，咨询服务收入是否可以免税，关键在于其是否与技术转让、技术开发等业务相关。如果咨询服务是为了帮助受让方掌握技术而提供的，并且价款开在同一张发票上，才可能享受免税待遇。但题目中并未说明该咨询服务与技术转让相关，因此不能享受免税，需计算销项税。所以，选择A（认为可以免税）是错误的。
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是的，第三问答案选择A是错的。第三问中，咨询服务收入是否可以免税，关键在于其是否与技术转让、技术开发等业务相关。如果咨询服务是为了帮助受让方掌握技术而提供的，并且价款开在同一张发票上，才可能享受免税待遇。但题目中并未说明该咨询服务与技术转让相关，因此不能享受免税，需计算销项税。所以，选择A（认为可以免税）是错误的。
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15755053721
10/18 12:09
但是第三个资料中写了将一项新能源汽车电池技术转让给另一企业，后面说同时，为该企业提供新能源汽车电池技术相关咨询服务，意思应该是说明是与之相关的，只不过没有用与之相关四个字来描述，但是可以判断出是与之相关了吧？
小王老师
10/18 12:09
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，可以判断为与之相关。根据背景信息，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，如果价款开在同一张发票上，可以免征增值税。虽然题目中没有明确使用“与之相关”这四个字，但通过上下文“为该企业提供新能源汽车电池技术相关咨询服务”的描述，可以合理推断该咨询服务是与技术转让直接相关的。因此，如果这些服务和转让开在同一张发票上，是可以享受增值税免税政策的。
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是的，可以判断为与之相关。根据背景信息，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，如果价款开在同一张发票上，可以免征增值税。虽然题目中没有明确使用“与之相关”这四个字，但通过上下文“为该企业提供新能源汽车电池技术相关咨询服务”的描述，可以合理推断该咨询服务是与技术转让直接相关的。因此，如果这些服务和转让开在同一张发票上，是可以享受增值税免税政策的。
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15755053721
10/18 12:14
老师，那您的解释前后好像有点矛盾了，这道题第三及第四问最终答案应该是什么呢？
小王老师
10/18 12:14
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
关于第三问，若未说明咨询服务与技术转让相关，选A认为可免税是错误的；但如果结合资料能通过上下文推断咨询服务与技术转让相关，且开在同一张发票上，那么咨询服务可享受增值税免税政策。关于第四问，计算企业当月应缴纳的增值税并非仅针对仓库出租业务，经详细计算得出当月应纳增值税为9.55万元，原答案有误，正确答案应选B。
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关于第三问，若未说明咨询服务与技术转让相关，选A认为可免税是错误的；但如果结合资料能通过上下文推断咨询服务与技术转让相关，且开在同一张发票上，那么咨询服务可享受增值税免税政策。关于第四问，计算企业当月应缴纳的增值税并非仅针对仓库出租业务，经详细计算得出当月应纳增值税为9.55万元，原答案有误，正确答案应选B。
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