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问题已解决
请问老师，像这种的应该怎么区分，怎么记忆？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在企业所得税汇算清缴时，《纳税调整项目明细表》A105000中的这三个项目可按以下方式区分和记忆：-纳税调整减少额：主要是会计利润中包含但按税法规定不应计入应纳税所得额，或会计多计成本费用而税法有扣除标准需调减的项目。像新购入可一次性扣除的固定资产，会计分期折旧，税法允许一次性扣除，就会产生纳税调整减少额。-免税、减计收入及加计扣除：是对特定收入给予免税、按一定比例减少计入收入总额，或对某些成本费用在实际发生额基础上加计一定比例扣除的优惠。例如成本法下核算的股息红利收入免税、安置残疾人所支付的工资加计扣除。-所得减免：针对特定项目所得给予减免应纳税所得额的优惠。比如不超过500万的技术转让所得所得减免。简单记忆方法：“纳税调整减少额”关注会计与税法在收入、成本费用确认上的差异；“免税、减计收入及加计扣除”聚焦税收优惠政策对收入和扣除的处理；“所得减免”着重特定项目所得的减免。
祝您学习愉快！
在企业所得税汇算清缴时，《纳税调整项目明细表》A105000中的这三个项目可按以下方式区分和记忆：-纳税调整减少额：主要是会计利润中包含但按税法规定不应计入应纳税所得额，或会计多计成本费用而税法有扣除标准需调减的项目。像新购入可一次性扣除的固定资产，会计分期折旧，税法允许一次性扣除，就会产生纳税调整减少额。-免税、减计收入及加计扣除：是对特定收入给予免税、按一定比例减少计入收入总额，或对某些成本费用在实际发生额基础上加计一定比例扣除的优惠。例如成本法下核算的股息红利收入免税、安置残疾人所支付的工资加计扣除。-所得减免：针对特定项目所得给予减免应纳税所得额的优惠。比如不超过500万的技术转让所得所得减免。简单记忆方法：“纳税调整减少额”关注会计与税法在收入、成本费用确认上的差异；“免税、减计收入及加计扣除”聚焦税收优惠政策对收入和扣除的处理；“所得减免”着重特定项目所得的减免。
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10/22 11:33
18501329868 
10/22 11:53
-免税、减计收入及加计扣除。。。或对某些成本费用在实际发生额基础上加计一定比例扣除的优惠，研发费用加计扣除就是这种情况，为啥研发费用不是呢
张老师 
10/22 11:53
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
研发费用加计扣除确实属于“对某些成本费用在实际发生额基础上加计一定比例扣除的优惠”，它正是这种税收优惠政策的体现。研发费用加计扣除的含义是：企业在计算应纳税所得额时，可以在实际发生的研发费用基础上，按照一定比例（如75%、100%等）加计扣除，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税负担。例如，某企业实际发生研发费用100万元，若适用100%加计扣除政策，则在计算应纳税所得额时，可以扣除200万元（100万元实际费用+100万元加计扣除部分），从而减少应纳税所得额。因此，研发费用加计扣除正是“对某些成本费用在实际发生额基础上加计一定比例扣除的优惠”的一种，它通过增加扣除额来减少应纳税所得额，从而减轻企业税负。
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研发费用加计扣除确实属于“对某些成本费用在实际发生额基础上加计一定比例扣除的优惠”，它正是这种税收优惠政策的体现。研发费用加计扣除的含义是：企业在计算应纳税所得额时，可以在实际发生的研发费用基础上，按照一定比例（如75%、100%等）加计扣除，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税负担。例如，某企业实际发生研发费用100万元，若适用100%加计扣除政策，则在计算应纳税所得额时，可以扣除200万元（100万元实际费用+100万元加计扣除部分），从而减少应纳税所得额。因此，研发费用加计扣除正是“对某些成本费用在实际发生额基础上加计一定比例扣除的优惠”的一种，它通过增加扣除额来减少应纳税所得额，从而减轻企业税负。
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