免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

1.小规模纳税人
增值税：转让不动产适用5%征收率，转让动产适用3%征收率。
企业所得税：转让方为企业的，转让所得需并入应纳税所得额，一般税率为25%；若为小型微利企业，可享受相关优惠税率。
土地增值税：转让土地使用权及地上建筑物时，根据增值额适用30%-60%四级超率累进税率。
印花税：按产权转移书据税目，税率为0.05%。
一般纳税人
增值税：转让不动产适用9%税率，转让机器设备等动产适用13%税率。
企业所得税：转让所得需并入应纳税所得额，税率为25%。
土地增值税：同小规模纳税人，根据增值额适用30%-60%四级超率累进税率。
印花税：按产权转移书据税目，税率为0.05%。

2.税务登记变更和相关税种申报缴纳，转让方和受让方需到当地税务机关办理税务登记变更手续，填写税务登记变更表，提供相关资料，如转让合同、营业执照、法定代表人身份证等。

3.如果转让合同约定的转让价款只有一个总数，转让方在开具发票以及申报时，需要将总价款拆分成不同部分进行开票和申报。因为“取水权”属于无形资产，转让不动产和转让固定资产适用的增值税税率不同，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条规定，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。因此，为了准确计算和缴纳增值税，避免税务风险，转让方应将总价款按照“取水权”、不动产和固定资产的公允价值进行拆分，分别开具发票并申报纳税。

祝您学习愉快！