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某公司，增值税一般纳税人，所属期2024年12月增值税申报表附表二填报了异常抵扣凭证转出进项税额10万元，在2025年3月份，解除了该异常抵扣凭证，允许继续抵扣。问题：解除当月以及以后月份，在增值税申报时，是否需要对该解除业务进行处理？比如更正所属期2024年12月增值税申报表，将附表二的异常抵扣凭证转出进项税额，由原来的10万元更正为0？或者在所属期2025年3月增值税申报表附表二的异常抵扣凭证转出进项税额中填报-10万元？
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是的，需要在解除当月进行处理。
根据相关规定，异常凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，纳税人应在解除当月的增值税申报表附表二中，将异常凭证转出进项税额填报为负数。例如，原转出10万元，解除后应填报-10万元，无需更正原所属期2024年12月的申报表。
因此，在所属期2025年3月的增值税申报表附表二中，应在“异常凭证转出进项税额”栏次填报-10万元，以反映该进项税额重新确认用于抵扣。
祝您学习愉快！
是的，需要在解除当月进行处理。
根据相关规定，异常凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，纳税人应在解除当月的增值税申报表附表二中，将异常凭证转出进项税额填报为负数。例如，原转出10万元，解除后应填报-10万元，无需更正原所属期2024年12月的申报表。
因此，在所属期2025年3月的增值税申报表附表二中，应在“异常凭证转出进项税额”栏次填报-10万元，以反映该进项税额重新确认用于抵扣。
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11/03 20:12
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