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问题已解决
老师，请问下这题应纳税额为什么不需要剔税呢？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在计算出口退税中的应纳税额时，进项税额需要减去“征退税率之差”部分，也就是要进行剔税。这道题其实是有剔税步骤的。
已知甲公司2024年7月出口自产产品不含税价款为500万元，增值税税率为13%，退税率为10%。“征退税率之差”为13%-10%=3%，所以需要从进项税额中剔除的税额（即不得免征和抵扣税额）为500×3%=15万元，会计分录体现为：
借：主营业务成本15
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）15
然后计算应纳税额，应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额），题目中销项税额为0，进项税额假设为10万元，上期留抵税额30万元，当期不得免征和抵扣税额为15万元，所以应纳税额=0-（10-15）-30=-40万元。
所以，这道题是进行了剔税操作的，只是在计算应纳税额的算式中没有详细列出剔税的具体计算过程，但通过会计分录和原理可以看出有这一步骤。
祝您学习愉快！
在计算出口退税中的应纳税额时，进项税额需要减去“征退税率之差”部分，也就是要进行剔税。这道题其实是有剔税步骤的。
已知甲公司2024年7月出口自产产品不含税价款为500万元，增值税税率为13%，退税率为10%。“征退税率之差”为13%-10%=3%，所以需要从进项税额中剔除的税额（即不得免征和抵扣税额）为500×3%=15万元，会计分录体现为：
借：主营业务成本15
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）15
然后计算应纳税额，应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额），题目中销项税额为0，进项税额假设为10万元，上期留抵税额30万元，当期不得免征和抵扣税额为15万元，所以应纳税额=0-（10-15）-30=-40万元。
所以，这道题是进行了剔税操作的，只是在计算应纳税额的算式中没有详细列出剔税的具体计算过程，但通过会计分录和原理可以看出有这一步骤。
祝您学习愉快！
11/09 16:15
三月的鱼 
11/09 16:23
老师，0-（10-15）-30不是-25吗？
三月的鱼
11/09 16:23
老师，0-（10-15）-30不是-25吗？
郭锋老师 
11/09 16:23
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，算式0-（10-15）-30的结果是-25。不过这种计算方式是不正确的。正确的应纳税额计算方式为：应纳税额=内销销项税额-(当期进项税额+当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额。
在本题中，甲公司没有内销业务，内销销项税额为0。当期进项税额为10万元，“征退税率之差”为3%，出口自产产品不含税价款500万元，当期不得免征和抵扣税额为500×3%=15万元，上期留抵税额为30万元。因此，应纳税额应为：0-(10+15)-30=-55万元。
祝您学习愉快！
是的，算式0-（10-15）-30的结果是-25。不过这种计算方式是不正确的。正确的应纳税额计算方式为：应纳税额=内销销项税额-(当期进项税额+当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额。
在本题中，甲公司没有内销业务，内销销项税额为0。当期进项税额为10万元，“征退税率之差”为3%，出口自产产品不含税价款500万元，当期不得免征和抵扣税额为500×3%=15万元，上期留抵税额为30万元。因此，应纳税额应为：0-(10+15)-30=-55万元。
祝您学习愉快！
郭锋老师
11/09 16:23
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不是，这样计算不正确。应纳税额的计算方式应为：应纳税额=内销销项税额-(当期进项税额+当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额。
在本题中，甲公司没有内销业务，因此内销销项税额为0。同时，出口货物适用“免、抵、退”办法，需先计算“当期不得免征和抵扣税额”，即：当期不得免征和抵扣税额=出口销售额×(征税率-退税率)。假设出口销售额、征税率、退税率等数据能计算出当期不得免征和抵扣税额为15万元，那么应纳税额计算如下：应纳税额=0-(10+15)-30=-55万元。
所以，应纳税额为-55万元，而不是-25万元。原算式“0-(10-15)-30”错误地将“当期不得免征和抵扣税额”从进项税额中减去，实际上应加上，才符合公式要求。
祝您学习愉快！
不是，这样计算不正确。应纳税额的计算方式应为：应纳税额=内销销项税额-(当期进项税额+当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额。
在本题中，甲公司没有内销业务，因此内销销项税额为0。同时，出口货物适用“免、抵、退”办法，需先计算“当期不得免征和抵扣税额”，即：当期不得免征和抵扣税额=出口销售额×(征税率-退税率)。假设出口销售额、征税率、退税率等数据能计算出当期不得免征和抵扣税额为15万元，那么应纳税额计算如下：应纳税额=0-(10+15)-30=-55万元。
所以，应纳税额为-55万元，而不是-25万元。原算式“0-(10-15)-30”错误地将“当期不得免征和抵扣税额”从进项税额中减去，实际上应加上，才符合公式要求。
祝您学习愉快！
三月的鱼
11/09 16:33
老师，应纳税额到底是（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）还是+？还是说没有销售的情况下需要+？
郭锋老师
11/09 16:33
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在出口退税计算中，应纳税额计算公式为“应纳税额=内销销项税额-(当期进项税额+当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额”。
这里的“当期不得免征和抵扣税额”是需要在当期进项税额的基础上加上去再进行应纳税额计算的，而不是减去。无论是否有内销业务，这个计算公式都是适用的。所以计算应纳税额时，是在当期进项税额基础上加上当期不得免征和抵扣税额，而不是减去。
祝您学习愉快！
在出口退税计算中，应纳税额计算公式为“应纳税额=内销销项税额-(当期进项税额+当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额”。
这里的“当期不得免征和抵扣税额”是需要在当期进项税额的基础上加上去再进行应纳税额计算的，而不是减去。无论是否有内销业务，这个计算公式都是适用的。所以计算应纳税额时，是在当期进项税额基础上加上当期不得免征和抵扣税额，而不是减去。
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