免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在发票全部是增值税专用发票的情况下，实际取得开票金额的发票口径通常应是发票开具时间在2024年1月1日到2024年12月31日。因为企业所得税是以权责发生制为原则，发票开具时间能更准确反映业务发生的所属期间，与测算公式中的成本费用所属期相匹配。而专用发票的勾选抵扣时间更多是从增值税抵扣角度考虑，与企业所得税成本费用的确认所属期关联性较弱。
2.运用这种方法比较时，需要剔除以下特殊原因引起的不具有可比性的数据：
-因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票，但已凭相关资料证实支出真实性并允许税前扣除的金额。
-合同中有现金折扣条款，按现金折扣补充协议入账，与发票金额不一致的部分。
-因单价合计与总价款本身差异，以单价合计开出的发票比实际支付金额多，按实际支付价款入账而产生的发票与入账金额差异部分。
祝您学习愉快！