免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

1.销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
企业销售未完工开发产品的计税毛利率，由各省、自治区、直辖市税务局按下列规定进行确定：
（1）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。
（2）开发项目位于地级市城区及郊区的，不得低于10％。
（3）开发项目位于其他地区的，不得低于5％。
（4）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3％。

2.增值税：预缴税款=预收款÷(1+税率/征收率)×预征率

企业所得税：预缴税款=(应纳税所得额×25%)
应纳税所得额=预收款÷(1+税率/征收率)×预计毛利率-相关税金及附加

祝您学习愉快！