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一、关于开票及报税相关问题 分录和填报是否正确： 分录：基本正确。不过在小规模纳税人月度销售额未超过 10 万元（季度未超过 30 万元）享受免税政策的情况下，通常先将税额计入 “应交税费 - 应交增值税” 科目，期末再根据是否免税进行结转。即： 借：银行存款 10.1W 贷：主营业务收入 10W 贷：应交税费 - 应交增值税 1000（10W * 1%） 期末若免税，再做结转： 借：应交税费 - 应交增值税 1000 贷：营业外收入 - 减免税款 1000 报税填报：如果月度销售额未超过 10 万元，9 栏免税销售额和 10 栏小微企业免税销售额填 10W 是正确的。17 栏和 18 栏本期免税额自动带出 3000，但由于实际免税金额是 1000 元（按 1% 计算的税额），所以需要手动将 17 栏和 18 栏的数据修改为 1000 元，以保证账表相符。 减免的部分转入营业外收入按 2000 还是 3000 转： 应按实际减免的税额 1000 元转入营业外收入。因为虽然按 3% 计算的免税额是 3000 元，但实际征收率是 1%，减免的只是 2% 的部分，即 1000 元。 营业外收入的二级科目是减免税款还是政府补助： 建议使用 “营业外收入 - 减免税款” 作为二级科目，这样更能准确反映该笔收入是由于税收优惠政策减免而产生的，与政府补助有所区别，政府补助通常是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产等。 二、关于注册资本及盈余公积问题 注册资本 50 万未实缴，12 月未分配利润 35 万，盈余公积必须提吗？提多少： 是否必须提：盈余公积的提取不是强制的，企业可以根据自身的盈利情况和发展战略等因素来决定是否提取以及提取的比例。 提取比例（若提取）：如果企业决定提取盈余公积，法定盈余公积应按照净利润的 10% 提取（当法定盈余公积累计额已达注册资本的 50% 时可以不再提取）。这里的净利润是指弥补以前年度亏损后的净利润。 假设企业之前没有亏损，且决定提取法定盈余公积，那么应提取的法定盈余公积 = 35 万 * 10% = 3.5 万。 如果还有任意盈余公积的提取计划，提取比例由企业股东大会或类似权力机构自行决定。