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同学，分录做完后，辅助生产成本借方剩下的余额（21000+2200）其实是计算差异时的中间步骤，实际最终应该通过差异调整分录全部转走。供水车间差异是-4760（实际比计划少），运输车间差异是+6000（实际比计划多）。总差异是 6000 - 4760 = +1240元，这1240元已经通过第二笔分录转到管理费用（借：管理费用1240）。 但原分录中，运输借方21000、供水借方2200，而贷方传水44660、运输110000，可能存在金额填写错误昂。正确应该是所有辅助生产成本的借方和贷方总额必须相等，差异单独转出。如果仍有借方余额，说明差异未完全转出。这个时候应检查差异计算是否正确，或是否漏掉调整分录，比如把剩下的4760和6000全部转入管理费用（并不是只转1240）。 反正直接按**第二笔分录（借：管理费用1240），剩下的余额实际不存在，可能是分录金额写错了。正确的做法是：将供水差异-4760和运输差异+6000全部转入管理费用 借：管理费用 1240 贷：辅助生产成本—供水 4760      —运输 6000 这样辅助生产成本余额就清零啦