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现金未达款项应记哪个科目，说是应收账款是核算销售商品或劳务，和资金是否收到没有关系，考虑是否需要调账，把应收冲销，补记库存现金，解款是进银行存款。因为资产负债表中货币资金没有把应收账款包含进，所以，这货币资金期末数会不会和对账单期末数有差异呢？请教