问题已解决
甲烟厂为增值税一般纳税人,2023年3月从烟农手中购进烟叶支付的价款总额为50万元,并开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票,注明税额0.36万元。本月领用购进成本20万元的库存烟叶(从一般纳税人处购入)和本月购进烟叶的80%用于生产卷烟。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额( )万元。老师 这个答案为啥要乘以1+20% 一直不明白这个点[捂脸]甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额=50×(1+20%)×9%+50×(1+20%)×80%×1%+20×1%+0.36=6.44



因为收购烟叶需缴纳20%烟叶税,价款总额50万要先算上烟叶税(50×20%),所以计入成本的金额是50×(1+20%),再以此为基础计算进项税及加计扣除,这就是乘1+20%的原因。
07/05 15:42