免费问答

租赁开始日：按准则确认使用权资产与租赁负债，借 “使用权资产”“租赁负债 —— 未确认融资费用”，贷 “租赁负债 —— 租赁付款额”（有预付付现再贷记银行存款 ）。 计提折旧：项目建成达可使用状态次月起，按估计寿命、残值、方法提折旧，借成本 / 费用科目，贷 “使用权资产累计折旧”，无需等全发票。 收发票时：按发票金额，借 “租赁负债 —— 租赁付款额”“应交税费 —— 进项税额”（可抵税时），贷 “银行存款”“租赁负债 —— 未确认融资费用”（分摊金额 ）。 差异应对：发票金额＜折旧额，会计正常提折旧，税务汇算清缴时对无票折旧做纳税调增，后续发票到齐差异消除，日常多沟通发票开具进度降风险