问题已解决
老师你好,我想咨询一个关于融资租赁的现实业务问题,A是承租方,B是融资租赁公司,C是EPC总包方,我们公司是A公司,A是因为需要建设一个光伏电站需要融资,B融资租赁公司放款是直接付到EPC总包方,EPC总包方按照采购的材料将票据开给B融资租赁公司,A公司需要按期支付租金及利息,B融资租赁公司收到每期的租金及利息之后才开具对应金额的发票给A公司,现在项目建成了,A公司需要计提相应的折旧,但是A公司并没有收到全部的发票,或者说收到的发票金额会比折旧的金额少,这个账务应该怎么处理呢?



租赁开始日:按准则确认使用权资产与租赁负债,借 “使用权资产”“租赁负债 —— 未确认融资费用”,贷 “租赁负债 —— 租赁付款额”(有预付付现再贷记银行存款 )。
计提折旧:项目建成达可使用状态次月起,按估计寿命、残值、方法提折旧,借成本 / 费用科目,贷 “使用权资产累计折旧”,无需等全发票。
收发票时:按发票金额,借 “租赁负债 —— 租赁付款额”“应交税费 —— 进项税额”(可抵税时),贷 “银行存款”“租赁负债 —— 未确认融资费用”(分摊金额 )。
差异应对:发票金额<折旧额,会计正常提折旧,税务汇算清缴时对无票折旧做纳税调增,后续发票到齐差异消除,日常多沟通发票开具进度降风险
07/09 08:51

(-o-)_李志q _ 

07/09 09:03
那我现在没有办法预估利息是不是可以先不挂未确认融资费用?,到实际支付利息的时候在计入财务费用?租赁负债是一级科目吗?都没有见过这个科目呢?可以用长期应付款代替吗?那如果我在26年汇算清缴前收到25年计提折旧额的发票我还需要做纳税调增吗?

朴老师 

07/09 09:04
同学你好
这个可以的
汇算清缴有发票就不用调增

(-o-)_李志q _ 

07/09 09:08
老师,我现在没有办法统计完这个固定资产的入账价值,我只能按照一个暂估价先计算折旧,后面等我确认建造成本了我可以调整固定资产的入账价值吗?

朴老师 

07/09 09:09
同学你好
这个可以的

(-o-)_李志q _ 

07/09 09:11
调整入账价值了我前面已经提过的折旧应该怎么处理呢?

朴老师 

07/09 09:12
同学你好
多折旧的冲减了
少折旧了就补计提折旧

(-o-)_李志q _ 

07/09 09:20
好的,明白了,谢谢老师

朴老师 

07/09 09:21
满意请给五星好评,谢谢