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A公司提供土地，B公司提供建设资金，双方约定共同开发房地产项目，项目收益属于B公司。项目内有一小块土地被政府征收，土地补偿款100万元，A公司账务处理资产处置收益100万元，也在当期缴纳了企业所得税。后来B公司主张该土地补偿款应归属于项目，故将A公司诉至法院。法院判决B公司获胜。请问： 1、法院判决后，A公司该如果账务处理？依据是什么？ 2、法院判决后，A公司这笔土地补偿款计入营业外支出，能否在企业所得税税前扣除？依据是什么？
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账务处理：冲减原确认的 “资产处置收益” 100 万元，调整为 “其他应付款”（需支付给 B 公司），涉及以前年度损益的通过 “以前年度损益调整” 科目处理。
依据：法院判决改变原权利归属，属于会计差错更正，需按实际权利义务调整账务。
不能税前扣除。
依据：该支出并非与 A 公司生产经营相关的合理支出，而是因权利归属调整的款项，不符合企业所得税税前扣除 “相关性、合理性” 原则。
07/10 09:24
139****7740 
07/10 10:44
如果不冲回原来的资产处置收益呢，账务要怎么做？依据是什么？
朴老师 
07/10 10:47
能。依据《企业所得税法》第八条 ，判决支付的补偿款是与经营相关的合理支出，凭判决书、支付凭证等可扣除。借：营业外支出 100万
贷：银行存款 100万
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