免费问答

一、甲企业购进楼房时的会计分录（按实际成本入账） 1. 购入楼房（含契税、印花税计入成本） 借：固定资产——楼房 7,419,600元 （计算：7,200,000 + 216,000 + 3,600 = 7,419,600） 贷：银行存款 7,419,600元 二、甲企业债务重组时的会计分录（简易计税方式） 1. 转销固定资产账面价值 累计折旧已提3,213,600元，固定资产账面净值 = 7,419,600 - 3,213,600 = 4,206,000元 借：固定资产清理 4,206,000元 借：累计折旧 3,213,600元 贷：固定资产——楼房 7,419,600元 2. 确认债务重组处置及税费 楼房评估含税价1200万元，简易计税适用征收率5%（假设），不含税销售额 = 12,000,000 ÷ (1+5%) ≈ 11,428,571.43元，增值税 = 11,428,571.43 × 5% ≈ 571,428.57元 ​债务重组差额 = 债务账面价值20,000,000元 - 抵债资产含税价12,000,000元 = 8,000,000元（计入“其他收益”） 借：应付账款——乙企业 20,000,000元 贷：固定资产清理 11,428,571.43元 贷：应交税费——简易计税 571,428.57元 贷：其他收益——债务重组收益 8,000,000元 3. 结转固定资产清理损益 处置收入（不含税）11,428,571.43元 - 账面净值4,206,000元 = 7,222,571.43元（计入“资产处置损益”） 借：固定资产清理 7,222,571.43元 贷：资产处置损益 7,222,571.43元