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问题已解决
汽车贸易公司从甲汽车制造厂购进3.6升小汽车20辆，不含税价为40万元／辆。该贸易公司本月销售12辆，含税收入58.76万元，以1辆用于抵乙公司债务，根据债务重组合同规定按贸易公司对外销售价格抵偿乙企业债务，开具了专用发票。 问1️⃣汽车贸易公司销售12辆车以及抵债的1辆车要不要交消费税，怎么算？ 2️⃣乙企业债务重组取得的车购置税怎么算
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问题一：汽车贸易公司销售 12 辆车以及抵债的 1 辆车均不需要缴纳消费税。根据消费税相关规定，小汽车在生产环节缴纳消费税，超豪华小汽车（不含税零售价≥90 万元）在零售环节加征一道消费税。本题中汽车贸易公司属于购进后再销售，不属于生产环节，且车辆不含税单价为 40 万元，未达到超豪华小汽车标准，所以无需缴纳消费税。
问题二：乙企业债务重组取得的小汽车应缴纳车辆购置税。根据规定，纳税人以其他方式取得并自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格按购置该型号车辆的价格确认。乙企业应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 计税价格 × 税率。已知贸易公司含税销售收入为 58.76 万元，车辆购置税税率为 10%，则乙企业应纳车辆购置税 = 58.76÷（1＋13％）×10％=5.2（万元）。
08/12 11:26
89004099 
08/12 11:33
汽车贸易公司外购小汽车之后高于买价销售出去不用额外交消费税？
89004099
08/12 11:34
换抵投不是按最高价交消费税吗？
朴老师 
08/12 11:34
同学你好
对的
是这样
89004099
08/12 11:37
您回答括号里面的，超豪华小汽车零售价大于90万元征消费税。条例不是说高于130万才交消费税吗？
89004099
08/12 11:37
那这个抵债怎么不用交消费税？
89004099
08/12 11:40
这个怎么算呀，我百度他说销售和抵债是需要交的
89004099
08/12 11:40
这个怎么算呀，我百度他说销售和抵债是需要交的
朴老师
08/12 11:45
根据 2025 年 7 月 17 日财政部、税务总局发布的政策，超豪华小汽车消费税的征税门槛已从 130 万元（不含增值税）下调至 90 万元（不含增值税）。
本题中汽车贸易公司抵债的小汽车不需要缴纳消费税，是因为其不属于超豪华小汽车范畴。该小汽车不含税价为 40 万元 / 辆，即便抵债时按对外销售价格，含税收入为 58.76 万元，换算后不含税价格为 52 万元，未达到 90 万元的征税标准，所以无需缴纳消费税。汽车消费税主要在生产 / 进口环节缴纳，贸易公司外购后抵债 / 销售，一般不重复缴消费税，除非是超豪华小汽车（不含税价≥90 万 ）的零售环节。
本题中小汽车不含税价 40 万，不属于超豪华，贸易公司抵债 / 销售都不交消费税 。（百度说的 “非连续生产需缴”，是生产企业自产自用的情况，贸易公司外购转手不适用 ）
89004099
08/12 11:55
那甲汽车制造厂要交消费税吗？
朴老师
08/12 11:57
同学你好
需要缴纳的
89004099
08/12 11:59
这个不满足超豪华小汽车，也需要交消费税么？
朴老师
08/12 12:00
除超豪华小汽车外，小汽车在生产（进口 ）环节也是消费税的应税范围，甲汽车制造厂生产小汽车，即便不满足超豪华小汽车标准，仍需缴纳消费税。
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