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计提200万 发生250万 这个50万差额的处理没看懂什么原理 应纳税所得额调整： 计提保证金200万1. 计提时： 借：递延所得税资产 50万（200万×25%） 贷：所得税费用 50万 2. 实际发生时： 借：所得税费用 37.5万 贷：递延所得税资产 37.5万 （因实际发生250万超过计提200万，冲回原递延资产50万，新增50万差异确认递延资产12.5万

您好，这个的话，因为之前计提的多了，实际发生的时候，差额调整，这个是

为什么要这么调整 计提200 发生250不是计提的少了吗

您好，是啊，那不是答案说的是新增50万，确认12.5嘛，一开始确认的那个200对应的不准，冲销