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您好， 1. 合并里的所得税咋回事？ 合并报表要站在集团整体看，比如子公司把成本80万的存货以100万卖给母公司，母公司没对外卖。子公司个别报表里存货是100万，但集团认的真实成本是80万，这就导致合并后存货账面价值80万和税法认的计税基础100万不一样，产生20万的差异（100-80=20万）。因为这差异会让未来交税时少交，所以要算递延所得税资产，按25%税率算就是20×25%=5万，最后做分录：借递延所得税资产5万，贷所得税费用5万。 2. 内部交易咋抵消？ 内部交易就是集团内公司互相买卖，比如母公司把成本60万的设备以80万卖给子公司当固定资产用，子公司按5年提折旧。从集团看这只是设备挪位置，得抵消虚增的部分：先抵消内部收入和成本，借营业收入80万，贷营业成本60万，剩下20万是没实现的利润，得冲减固定资产原价，贷固定资产——原价20万；另外子公司按80万提折旧每年16万（80÷5=16万），但集团该按60万提每年12万（60÷5=12万），多提的4万（16-12=4万）也要抵消，借固定资产——累计折旧4万，贷管理费用4万。

还有个问题 我们是建筑施工单位，所有项目都是**项目，没有自营项目。目前用的是小企业会计准则 已经购买了系统，我还在纠结新更换系统时是继续使用小企业会计准则还是用新收入准则呢？ 小企业会计准则与新收入准则上有什么利与弊呢？

**项目最大的弊端是成本票滞后，而且提供不了工程进度

 您好，作为建筑施工单位，全部项目都是**的情况下，如果公司规模不大、业务相对简单，建议继续用小企业会计准则，因为它核算简单、税务处理方便，能减少你的工作量和税会差异；但如果你们想提升财务报告质量，更准确地反映项目进度和收入情况，可以考虑换成新收入准则，不过要评估一下系统改造成本（比如系统升级费用5000元+人员培训费用3000元+实施时间成本2000元=10000元）和操作难度，毕竟新准则对会计人员要求更高，需要你们有足够的专业能力来处理复杂的收入确认问题。

综合了我的这些问题，你觉得我应该选择哪个准则好呢？

您好，小企业会计准则