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老师，关于母子公司这块税务不太明白 假设母子公司（建筑类）之间有咨询服务协议，合同约定预付款10万（已支付） 账务处理： 母公司 收到预售款 借：银行存款10 贷：合同负债10 履约义务发生时 借：合同负债10 贷：主营业务收入9.43 应交税费-应交增值税（销项税额）0.57 子公司 支付预付款 借：预付账款 10 贷：银行存款10 开始履约 借：管理费用9.43 应交税费-应交增值税（进项税额）0.57 贷预付账款 1.上述账务处理是否正确。 2.增值税按咨询服务税目开 3.企业所得税签母子公司都可以抵税 老师，我上述理解是否正确
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账务处理正确：母公司收预付款挂 合同负债，履约后转收入并提销项；子公司付预付款挂 预付账款，履约后转费用并抵进项，符合权责发生制和收入准则。
增值税正确：咨询服务适用 6% 税率（10 万 ÷1.06≈9.43 万收入，销项 / 进项≈0.57 万），按 咨询服务 税目开票合规。
企业所得税正确：只要协议真实、价格公允（无关联方利益输送），母公司收入计入应纳税所得，子公司费用可税前扣除，双方均可正常抵税。
10/14 11:38
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