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固定资产评估增值后,会计上调整固定资产账面价值,同时增值部分计入资本公积,不影响当期利润,那是不是就不存在暂时性差异,不需要确认递延所得税。那在折旧时安调整后价值折旧税务上个应该怎么处理。

法儿| 提问时间:11/08 15:13
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小林老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
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11/08 15:16
小林老师
11/08 15:16
固定资产评估增值后,会计上调整固定资产账面价值,同时增值部分计入资本公积, 企业所得税只要当期缴纳增值部分企业所得税即可
法儿
11/08 15:25
当期增值部分不影响利润啊,那应该没有档期所得税的影响啊,后期折旧如何处理税务啊
小林老师
11/08 15:26
1这个会计处理就是错误,准则没有规定这个处理
小林老师
11/08 15:26
如果按错误账务处理,不缴纳企业所得税,账面价值与计税基础有差异,
法儿
11/08 15:28
谢谢老师,那固定资产评估增值后正确的会计处理和税务处理是什么呀?后续折旧的处理是?
小林老师
11/08 16:55
评估增值不做会计和税务处理
小林老师
11/08 16:55
后续仍然按账面价值计算
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