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借 研发支出 费用化 220 研发支出 资本化 460 贷 银行存款 680 计税基础 220*150%，680*150% 借 其他权益工具投资 5.5*20=110 贷 银行存款 110 借 其他权益工具投资 20*2.3=46 贷 其他综合收益 46 计税基础为 110 借 其他综合收益 46*25% 贷 递延所得税负债 46*25% 应交所得税 （3940-220*50%）*25% 你这里并没告诉 广告费实际发生的金额。 所得税费用 （3940-220*50%）*25% 借 所得税费用 贷 应交税费 所得税