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老师想问下一般纳税人公司，进项大于销项不用交增值税时，月末销项和进项要怎么做分录处理的呢？
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你好，同学
借应交税费应交增值税销项税额
应交税费应交增值税转出未交增值税。
贷应交税费应交增值税进项税额。
2021 03/25 17:20
84784997 
2021 03/26 09:51
那我看见有些会计做账是借应交税费增值税销项税额，贷方是营业外收入-不征税收入
84784997
2021 03/26 09:51
这个又是怎么理解的呢？
李老师A 
2021 03/26 09:51
这个是因为减免增值税款。
84784997
2021 03/26 10:06
一般纳税人有减免增值税的？
李老师A
2021 03/26 10:12
你好，同学，销售自己使用过的固定资产，可以按简易计税。
84784997
2021 03/26 10:16
大宗农产品贸易的免征增值税吗？就是大豆，玉米，碎米这种大批量贸易
李老师A
2021 03/26 10:18
你好，同学，需要自产自销农产品。
84784997
2021 03/26 10:27
好的，如果是像刚才那样把销项税额计入营业外收入了，那是不是企业所得税的应纳税额就增加了呢？
李老师A
2021 03/26 10:28
你好，同学是的，营业外收入是要计算企业所得税的。
84784997
2021 03/26 10:33
如果是像您说的那样借方销项税额和转出未交增值税，贷方是进项税额，那这样就不涉及企业所得税是吗？
李老师A
2021 03/26 10:36
你好同学，你这个说的是没有减免税额的，就不涉及企业所得税。
84784997
2021 03/26 10:49
好的，谢谢老师！
李老师A
2021 03/26 10:50
你好同学，麻烦给个好评，谢谢。
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