问题已解决
实务【单选题】税务师接受委托对某县城的企业2020年的企业所得税进行纳税审核,企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括:通过非营利性的社会团体进行公益性捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元,经过税务师审核发现下列问题,该企业将一部分厂房出租,含增值税租金收入157.5万元(选择简易计税方法),挂在“其他应付款”账上,假设房产税的缴纳不存在问题,此外,企业当年8月将自产货物作为礼品赠送给客户,账务处理为: 借:管理费用——业务招待费 578000 贷:库存商品 500000 应交税费——应交增值税(销项税额) 78000 经查,同类产品的不含税售价为60万元。税务师确定的可以在2020年税前扣除的捐赠支出为( )万元 。 A.28.59 B.92.31 C.93.51 D.120



您好
税务师确定的可以在2020年税前扣除的捐赠支出为(B.92.31 )万元
2022 02/22 13:31

84784984 

2022 02/22 14:04
老师计算步骤说下呢

bamboo老师 

2022 02/22 14:15
不含增值税租金157.5/1.05=150
增值税180*0.05=9
会计利润620+150-7.5*(5%+3%+2%)=769.25
公益性捐赠扣除限额769.25*0.12=92.31

84784984 

2022 02/22 14:21
老师,自产产品销售分录怎么写

84784984 

2022 02/22 14:23
说错了,自产产品捐赠视同销售分录,借:营业外支出67.8,贷:主营业务收入60,贷:销项税额7.8吗

bamboo老师 

2022 02/22 15:03
借:营业外支出67.8,贷:库存商品60,贷:销项税额7.8